Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym

Działalność operacyjna reprezentuje transakcje powstałe w wyniku prowadzenia działalności. Przykłady działań operacyjnych obejmują transfer gotówki między klientami a firmą oraz przepływy pieniężne między firmą a dostawcami, pracownikami i innymi firmami. W rachunkowości ten przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej ma określone standardy sprawozdawczości.

Rachunek przepływów pieniężnych

Przepływy pieniężne obejmują wszystkie pieniądze, które trafiają i wszystkie pieniądze, które pochodzą z firmy. W związku z tym przepływy pieniężne odnoszą się bezpośrednio do działalności operacyjnej przedsiębiorstwa, a także do finansowania i działań inwestycyjnych, w które się angażuje. Informacje na temat przepływów pieniężnych firmy znajdują się w odrębnym sprawozdaniu finansowym, zwanym rachunkiem przepływów pieniężnych. Ten rachunek przepływów pieniężnych wskazuje na krótkoterminowy stan zdrowia firmy, a także wskazuje zdolność firmy do terminowego regulowania bieżących należności.

Operacyjny przepływ środków pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych musi odzwierciedlać wszystko, co dotyczy gotówki przedsiębiorstwa. Musi rejestrować transakcje gotówkowe, które powstają w wyniku wszystkich działań biznesowych, które obejmują działalność operacyjną, ale może również obejmować działalność finansową i inwestycyjną. Przychodzące środki pieniężne pochodzące z działalności operacyjnej stanowią przychody generowane przez firmę. Aby uzyskać całkowite przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, firma odejmuje swoje koszty operacyjne od przychodów operacyjnych.

Dlaczego przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej jest ważny

Ponieważ przepływ środków pieniężnych wskazuje na bezpośredni stan zdrowia firmy, przepływ środków pieniężnych jest ważnym czynnikiem, który pomaga określić zdolność firmy do pokrycia bieżących wydatków. Wydatki te obejmują koszty operacyjne, takie jak koszty pracy i spłatę długów. W rezultacie rachunek przepływów pieniężnych jest ważnym sprawozdaniem finansowym dla wierzycieli i osób zainteresowanych oceną potencjału inwestycyjnego firmy.

Przepływy pieniężne i GAAP

Podobnie jak w przypadku innych sprawozdań finansowych, ogólnie przyjęte zasady rachunkowości regulują przygotowanie rachunku przepływów pieniężnych. W szczególności te standardy regulują sposób, w jaki firma raportuje zmiany przepływów pieniężnych w czasie oraz sposób, w jaki firma musi zarządzać swoimi środkami pieniężnymi. Standardy GAAP mają zastosowanie do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, finansowej i inwestycyjnej, ale nie obejmują gotówki z inwestycji kapitałowych.