Przykład wpływu amortyzacji na sprawozdania finansowe

Amortyzacja wartości niematerialnych przedsiębiorstwa może trwać nawet 40 lat, w zależności od rodzaju aktywów ujawnionych w sprawozdaniu finansowym spółki. To, w jaki sposób aktywa te wpływają na ujawnienia finansowe, w tym rachunki zysków i strat, zależy w dużej mierze od ceny, którą firma płaci za pozyskanie tych pozycji. Pomyślne kultywowanie wartości niematerialnych, w tym praw autorskich i patentów, może zapewnić firmie wysokie wskaźniki przychodów, które mogą znacznie przewyższać pierwotne ceny zakupu.

Amortyzacja aktywów niematerialnych

Firma stosuje amortyzację w celu umorzenia kosztów wartości niematerialnych jako kosztów operacyjnych do celów podatkowych. Wartości niematerialne i prawne mogą stanowić przedmioty wartościowe bez formy fizycznej, w tym prawa autorskie i patenty zakupione od innych spółek. Amortyzacja jest podobna do amortyzacji, ponieważ firma odlicza koszt tych aktywów przez cały okres użytkowania tych pozycji. Na przykład, jeśli patenty na zakupione produkty zachowują ważność przez 17 lat, firma odlicza koszt zakupu tych patentów w ciągu tego 17-letniego okresu. Amortyzacja dotyczy odliczenia kosztów związanych z rzeczowymi aktywami kapitałowymi spółki.

Amortyzacja i sprawozdania finansowe

Amortyzacja pozwala przedsiębiorstwu odliczyć koszt nabycia wartości niematerialnych w równych ratach przez cały okres użytkowania aktywów. Dla celów podatku federalnego "równe przyrosty" odnoszą się do metody liniowego odliczenia, która jest również stosowana do amortyzacji środków trwałych. Na przykład, zakupione patenty o wartości 50 000 USD każda, z 17-letnim okresem użyteczności, mają przyrostową kwotę 29, 141, 18 USD. Firma wykorzystuje te przyrostowe odliczenia do celów kosztowych w rocznych sprawozdaniach finansowych. Oznacza to, że firma odlicza roczny zamortyzowany koszt wartości niematerialnych od przychodów. Na przykład firma, która ma 100 000 USD przychodów ze sprzedaży i 10 000 USD zamortyzowanych aktywów, ma 90 000 USD pozostałych przychodów przed odliczeniem innych kwalifikujących się wydatków.

Ujawnianie płatności z tytułu podatku dochodowego

Sprawozdanie finansowe spółki zawiera również informacje o tym, ile pieniędzy firma przekazała na rzecz rządu lokalnego, stanowego i federalnego w podatkach z poprzedniego roku. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych pomaga obniżyć federalne zobowiązanie podatkowe, ponieważ przedsiębiorstwo nalicza roczne przyrostowe koszty amortyzacji jako odliczenia z tytułu zwrotu federalnego. Gwarantuje to, że firma nie stosuje stawek amortyzacji w celu obniżenia całkowitych dochodów po raz drugi w swoim sprawozdaniu finansowym. Nieprawidłowa amortyzacja aktywów na deklaracji federalnej firmy może skutkować wyższym zobowiązaniem podatkowym.

Własne Stworzone wartości niematerialne

Strona internetowa Uniwersytetu Leonarda N. Stern School of Business w Nowym Jorku pokazuje, że wartości niematerialne odgrywają rolę tylko w sprawozdaniu finansowym spółki, gdy firma nabywa te aktywa od podmiotu zewnętrznego lub źródła. Zgodnie z publikacją IRS 535 "Wydatki biznesowe", rozdział 8, "Amortyzacja", firma nie może zamortyzować żadnych wartości niematerialnych wytworzonych przez tę spółkę, chyba że stworzyła je "w celu nabycia aktywów, które składają się na działalność handlową lub biznesową część handlu lub firmy. "