Jak napisać list zaręczynowy do audytu

List polecający do audytu służy kilku celom. Zarówno dla audytora, jak i klienta, określa on zakres prac do wykonania, harmonogram, w jakim zostaną dostarczone, strukturę wynagrodzenia zawodowego i ograniczenia zaangażowania. W związku z tym ważne jest, aby właściwie udokumentować umowę o świadczenie usług przed rozpoczęciem prac nad audytem.

1.

Określ zakres świadczonych usług. Aby udokumentować swoje zrozumienie dotyczące usług, pismo o zaangażowaniu powinno jasno określać profesjonalne usługi, które będą świadczone. W związku z tym klient audytu nie będzie oczekiwał składania deklaracji podatkowych ani zapewniania doradztwa. W liście zlecenia należy wymienić odnośne wyniki kontroli, w tym ocenę kontroli wewnętrznych, oraz sporządzenie sprawozdania z audytu i listu z opinią po zakończeniu zlecenia.

2.

Ustal harmonogram wykonywania badań terenowych w ramach audytu. W celu ustalenia harmonogramu w liście roboczym należy określić ramy czasowe, w których zostanie on ukończony, ponieważ przeprowadzenie niektórych procedur kontroli może wymagać współpracy personelu i dostępności zapisów korporacyjnych. Ponadto w liście roboczym należy wyraźnie wskazać harmonogram, aby uniknąć nieporozumień dotyczących terminów regulacyjnych związanych z audytem.

3.

Jasno ustal strukturę wynagrodzenia zawodowego. Aby uniknąć sporów dotyczących honorariów zawodowych, pismo polecające powinno zawierać stawki rozliczeniowe dla profesjonalnych pracowników i partnerów, z oszacowaniem całkowitych opłat i kosztów, a także szczegółowych przepisów dotyczących podróży i innych bezpośrednich zwrotów kosztów. Ponadto powinno być jasne, że żadne opłaty nie są uzależnione od wyniku audytu, ponieważ miałoby to wyraźny wpływ na niezależność audytora.

4.

Zrzeczenie się wszelkich zobowiązań dotyczących wykrywania oszustw. Aby ograniczyć odpowiedzialność zawodową, pismo powinno określać, że audyt jest ograniczony do profesjonalnych standardów i celów GAAP, i nie jest kompleksowym dochodzeniem dotyczącym potencjalnych nielegalnych działań, takich jak wykrywanie oszustw.

5.

Dołącz mediację lub wiążącą klauzulę arbitrażową, aby pomóc w rozwiązywaniu ewentualnych sporów. W niefortunnym przypadku, gdy spór prawny powstaje z powodu zaangażowania, klauzula mediacji lub arbitrażu może pomóc w rozstrzygnięciu sprawy, zapobiegając formalnym postępowaniom sądowym, a tym samym znacznie redukując czas i koszty zarówno klienta, jak i audytora w podejmowaniu decyzji. .

6.

Uzyskaj podpis klienta lub zgodę członka zarządu. Aby udokumentować przyjęcie i zrozumienie listu zleceniodawcy przez klienta, audytor powinien zadbać o uzyskanie podpisanej kopii listu od upoważnionego przedstawiciela klienta.