Co to jest planowanie wydatków kapitałowych?

Nakłady inwestycyjne różnią się od wydatków operacyjnych zarówno pod względem tego, dlaczego pieniądze są wydawane, jak i w czasie planowania. W przeciwieństwie do wydatków operacyjnych, które obejmują koszty, takie jak płace, podatki, ubezpieczenia i utrzymanie sprzętu, nakłady inwestycyjne odnoszą się do pieniędzy wydanych na zakup lub modernizację środków trwałych, takich jak sprzęt, technologia lub nieruchomości. Wydatki związane z wydatkami kapitałowymi stwarzają potrzebę zaplanowania z góry, niezależnie od tego, czy nakłady kapitałowe są obowiązkowe czy uznaniowe.

Co to jest

Planowanie wydatków kapitałowych obejmuje osoby i procedury, na których opiera się firma, aby ocenić długoterminowe potrzeby i ocenić długoterminowe wymagania biznesowe. Porównywanie potrzeb z długoterminowymi planami i celami rozwoju biznesu pomaga przedsiębiorstwom w ustalaniu priorytetów i planowaniu zakupów aktywów kapitałowych. W niektórych przypadkach może to być tak proste, jak sprawdzenie dachu, ocena jego pozostałego okresu użytkowania i kosztów wymiany, a następnie dodanie do planu wydatków kapitałowych w kolejności pierwszeństwa. W innych przypadkach planowanie wydatków inwestycyjnych może być jednak znacznie bardziej skomplikowane. Na przykład modernizacja infrastruktury IT zazwyczaj musi być zaplanowana w szeregu etapów, które łącznie obejmują okres miesięcy lub lat.

Planowanie procesu planowania wydatków

Kroki w procesie planowania często następują po oddolnym przepływie pracy. Kierownicy działów często rozpoczynają proces od zidentyfikowania potrzeby, takiej jak zwiększenie liczby skarg dotyczących wolno działającej sieci lub nieefektywności spowodowanych używaniem przestarzałego sprzętu komputerowego. Analiza kosztów i możliwości lub studium wykonalności może zidentyfikować możliwe rozwiązania, a także potencjalne koszty i konsekwencje. Po dotarciu propozycji do właściciela firmy lub zespołu decyzyjnego analizowane są opcje możliwości kosztowych, szacunki kosztów są porównywane z rocznym budżetem, a po zatwierdzeniu koszt przechodzi na etap planowania.

Planowanie ramy czasowej

Chociaż nie ma ustalonych ram czasowych, w których musi być przestrzegane planowanie nakładów inwestycyjnych, wiele firm wybiera okres od czterech do sześciu lat. Wynika to z faktu, że krótsze ramy czasowe często nie są wystarczające do zrealizowania wydatków wymagających wdrożenia w szeregu kroków, natomiast dłuższe ramy czasowe mogą utrudnić tworzenie dokładnego budżetu. Wybrany okres powinien być wystarczająco długi, aby umożliwić dokładne planowanie, ustalanie priorytetów i budowanie wymaganych rezerw finansowych lub tworzenie planu zaciągania pożyczek, który będzie najmniej kosztowny dla Twojej firmy.

Pomiar planowania wydatków inwestycyjnych

Skuteczne planowanie wydatków inwestycyjnych wymaga narzędzi do ustalania priorytetów, zarządzania ryzykiem i optymalizacji czasu nakładów inwestycyjnych. Podczas gdy różne firmy mogą wybierać różne narzędzia, najczęściej stosowane są takie wskaźniki, jak wskaźniki przeszkód, okres zwrotu, wartość bieżąca netto i zwrot z inwestycji. Wskaźniki bicia określają minimalną oczekiwaną stopę zwrotu. Okres zwrotu określa, ile czasu firma spodziewa się podjąć, aby odzyskać koszt inwestycji. Wartość bieżąca netto służy do określenia wartości projektu poprzez prognozowanie wpływów pieniężnych netto, które będzie generować inwestycja, a zwrot z inwestycji wykorzystywany będzie do priorytetyzacji nakładów inwestycyjnych. W niektórych firmach drzewa decyzyjne są kolejnym narzędziem wykorzystywanym przy ustalaniu priorytetów wydatków kapitałowych.