Dlaczego akcje pracownicze są wartościowe?

Chociaż od startu w biznesie opłacają się opcje na akcje, a praktycznie każdy pracownik jest papierowym milionerem, opcje na akcje są nadal popularne. Nie są także prowincją kierowników i menedżerów wyższego szczebla: w biotechnologii i firmach komputerowych ponad 55 procent opcji na akcje trafia do osób nie zarządzających, wynika z Narodowego Centrum Własności Pracowniczej. Opcje na akcje są bardzo popularne i są własnością ponad 9 milionów Amerykanów.

Definicja

Pracownicze opcje na akcje (ESO) to prawo pracownika do zakupu akcji spółki po ustalonej cenie w określonym okresie. Większość planów ESO ma harmonogram nabywania uprawnień, który określa określoną ilość czasu między zakupem i kiedy pracownicy mogą sprzedawać swoje opcje. Większość planów ESO dotyczy akcji dostępnych publicznie, ale firmy prywatne mogą oferować podobne plany w oparciu o własne metody wyceny.

Niekwalifikowane opcje

Niekwalifikowane opcje na akcje wymagają zapłaty podatku między ceną dotacji a ceną wykonania, gdy nabywany jest zapas. Na przykład, otrzymujesz grant na zakup 100 akcji po 5 USD za sztukę, a Ty czekasz, aż akcje będą obracane po 10 USD za akcję na wolnym rynku. Kiedy korzystasz z dotacji i kupujesz akcje, musisz zgłosić różnicę jako zwykły przychód dla IRS, 500 $ w tym przykładzie. Dalsze zyski lub straty są również zgłaszane do Internal Revenue Service (IRS).

Opcje motywacyjne

Znane również jako kwalifikowane opcje na akcje, nie jest wymagany podatek przy udzielaniu lub wykonywaniu. Zamiast tego wszystkie podatki są odraczane do momentu sprzedaży akcji. Oznacza to, że podatki nie muszą być płacone, dopóki dodatkowy dochód nie będzie dostępny. Ponieważ plany ESO oferują pracodawcom brak korzyści podatkowych, są one zwykle zarezerwowane dla kadry kierowniczej i menedżerów jako korzyści.

Przeszacowanie

W niektórych przypadkach firma może zmienić wartość ceny wykonania. Zwykle dzieje się tak, gdy wartość zapasów spadnie poniżej ceny wykonania, gdy firma obniży cenę wykonania poniżej wartości rynkowej, aby zachęcić do korzystania z opcji. To przynosi korzyść pracownikowi, który nie ponosi straty po prostu wykonując opcję na akcje, a dodatkowy zakup akcji może pomóc w zwiększeniu wartości rynkowej.

Korzyści

Każdy rodzaj planu ma inne zalety. Niekwalifikowane opcje na akcje mogą być oferowane z rabatem do ceny akcji i mogą być przekazywane dzieciom i organizacjom charytatywnym, w zależności od reguł firmy. Plany motywacyjne są zazwyczaj opodatkowane według niższych stawek, ale są uważane za dodatkowy dochód do celów alternatywnego podatku minimalnego.