Dlaczego firma chce szybkiego amortyzacji?

Amortyzacja pozwala rozłożyć koszt aktywów kapitałowych - aktywów biznesowych, które trwają dłużej niż jeden rok - przez kilka lat, zamiast dużych wydatków w pierwszym roku i żadnych wydatków po tym okresie. Zasadniczo amortyzacja rozkłada koszty na cały okres użytkowania pozycji, ale w niektórych przypadkach można użyć przyspieszonej amortyzacji, aby wcześniej obciążyć koszty, co może zaoszczędzić pieniądze firmy.

Oszczędności podatkowe

Im szybciej możesz odpisać swoje aktywa kapitałowe, tym szybciej możesz ubiegać się o odliczenie tych kosztów od podatków. To obniża twoją ustawę podatkową wcześniej, niż później. Załóżmy na przykład, że płacisz 40 000 USD za nową ciężarówkę dostawczą. Jeśli musisz amortyzować to samo przez ponad 10 lat, otrzymujesz odliczenie w wysokości 4 000 $ rocznie, a zanim uzyskasz pełną korzyść, potrzeba 10 lat. Jeśli jesteś w stanie zdeprecjonować go w ciągu zaledwie pięciu lat, odejmiesz 8000 $ rocznie i odzyskasz pełny koszt w ciągu zaledwie pięciu lat.

Redukcja zadłużenia

Minimalizując podatki, które zawdzięczasz raczej wcześniej niż później, zwłaszcza przy rozpoczynaniu działalności gospodarczej, możesz zmniejszyć pożyczki, które firma musi ponieść, aby sfinansować operacje. Na przykład, jeśli przyspieszona amortyzacja nowego pojazdu zmniejsza twoje podatki o 2000 $ każdego roku, to o 2 000 $ mniej niż musisz pożyczyć i zapłacić odsetki we wczesnych latach działalności firmy. Zwłaszcza jeśli Twoja firma wymaga znacznych inwestycji kapitałowych, te korzyści podatkowe mogą mieć duże znaczenie dla rozwijającej się firmy.

Odrębna rachunkowość podatkowa

Teoretycznie roszczenie o więcej wydatków na amortyzację Twoich podatków doprowadziłoby do wcześniejszego obniżenia zysków na papierze, ponieważ większa część kosztów jest spisywana jako wydatek w ciągu kilku pierwszych lat po zakupie. Jednak nie musi tak być, ponieważ firmy mogą przechowywać jeden zestaw książek do celów podatkowych i osobny zestaw do ogólnych celów księgowych, z drugim zestawem przy użyciu innej metody amortyzacji. Ogólnie przyjęci zleceniodawcy wymagają, aby metoda amortyzacji zastosowana do celów rachunkowości "odzwierciedlała wykorzystanie i rosnące starzenie się niektórych inwestycji kapitałowych". Na przykład, powiedzmy, że kod podatkowy umożliwia spisanie całego zakupu pieca o wartości 20 000 USD z powodu specjalnej przyspieszonej amortyzacji. Dla celów rachunkowości GAAP może wymagać użycia innej metody, np. Amortyzacji liniowej lub podwójnej amortyzacji, w celu dokładniejszego rozłożenia kosztów w całym okresie użytkowania piekarnika.

Ostrzeżenie

Planując przyszłe wydatki, korzystanie z szybkiej amortyzacji oznacza szybsze odliczanie odpisów amortyzacyjnych, co oznacza, że ​​Twoja firma będzie miała większy dochód podlegający opodatkowaniu w późniejszych latach, po wyczerpaniu odpisów amortyzacyjnych. Jeśli dopiero zaczynasz i nie oczekujesz dużych zysków przez kilka lat, odpisy amortyzacyjne mogą być warte więcej niż pięć lat w dół, niż są warte w tym roku. Załóżmy na przykład, że przez pierwsze kilka lat masz 15-procentowy przedział podatkowy, ale biznes zaczyna się w piątym roku i znajdujesz się w przedziale 35%. Jeśli korzystasz z szybkiej amortyzacji, być może wykorzystałeś już wszystkie swoje odliczenia, aby zaoszczędzić 15 centów za dolara, gdy zaoszczędziliby ci 35 centów za dolara w późniejszych latach.