Praca skapitalizowana a praca za wynagrodzeniem

Kiedy firmy wytwarzają produkty, wykorzystują siłę roboczą do wykonywania i wykonywania zadań, takich jak przetwarzanie surowych zapasów, łączenie części w gotowe produkty i pakowanie na sprzedaż. Firma może także kupować aktywa, takie jak duże części maszyn i urządzeń, które wymagają pracy przy montażu i konserwacji.

Firmy mogą zdecydować, czy pokazać je w rachunku zysków i strat, czy też w bilansie, gdy rejestrują żmudne zadania do celów księgowych. Obie opcje mają zalety i ograniczenia, które częściowo zależą od potrzeb i preferencji podatkowych firmy.

Zrozumienie różnych rodzajów pracy

Praca związana z funkcjami takimi jak prowadzenie biura, obsługa klienta lub wykonywanie wewnętrznych czynności księgowych i finansowych nie jest bezpośrednio związana z produkcją produktu, więc jako właściciel firmy należy rejestrować te pośrednie koszty pracy jako pracy. wydatków w sekcji sprzedaży, ogólnych i administracyjnych (S, G i A) lub kosztów operacyjnych w rachunku zysków i strat.

Jeśli jednak Twoja firma tworzy widżety wymagające montażu, bezpośrednio powiązane koszty pracy mogą zostać zarejestrowane jako koszt na rachunku kosztów towarów w rachunku zysków i strat lub jako skapitalizowane aktywa w bilansie, w pewnych okolicznościach. Jeśli zdecydujesz się dodać wydatek do rachunku zysków i strat, zwiększa on całkowite wydatki i odpowiednio zmniejsza całkowity zysk.

W pewnych sytuacjach można kapitalizować pracę w bilansie jako zasób kapitałowy. Oznacza to, że robocizna ulega amortyzacji przez cały okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów, o ile okres przydatności składnika aktywów przekracza 12 miesięcy. Jedyną częścią kosztów, które pojawiają się w rachunku zysków i strat, jest amortyzacja środka trwałego. Ten wydatek bezgotówkowy nie ma wpływu na zysk Twojej firmy.

Podejmowanie decyzji

Nie istnieje metoda lub definicja typu "w kamieniu" w celu oddzielenia kosztów bieżących od kosztów skapitalizowanych. Jako właściciel firmy możesz podjąć taką decyzję w oparciu o planowanie podatkowe firmy oraz inne cele i potrzeby finansowe w ramach ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP).

Większość przedsiębiorstw stosuje kilka wskazówek, aby podjąć tę decyzję. Po pierwsze, należy wziąć pod uwagę długowieczność wydatku i aktywa, z którym jest powiązana. Jeżeli okres przydatności składnika aktywów wynosi kilka lat, większość spółek decyduje się na amortyzację składnika aktywów i związanych z nim kosztów pracy, w celu rozłożenia wydatków w okresie użyteczności.

Weź pod uwagę wielkość kosztów pracy i czy miałoby to istotny wpływ na Twój zysk w danym roku. Jeśli nie, to większość firm zwykle bierze koszty w jednym roku od rachunku zysków i strat. Ważne jest również rozważanie nagrywanych pozycji konsekwentnie z roku na rok. Zobacz, jak traktowałeś podobne transakcje w poprzednich latach. Jeśli wciąż zmagasz się z decyzją, weź konserwatywny pogląd i zdekapituj pracę, zamiast ją wydatkować.

Przykładowy scenariusz

Załóżmy, że Twoja firma właśnie kupiła duży system przenośników taśmowych wraz z dodatkowymi urządzeniami do przetwarzania i przenoszenia produktów przez twój magazyn w fazie montażu. Musisz zatrudnić kilku pracowników przy instalowaniu i konfigurowaniu nowego sprzętu, co kosztuje wiele godzin pracy.

Koszt ten jest uważany za część całego majątku i obejmuje nie tylko płace pracowników, ale także koszty ubezpieczenia zdrowotnego i inne świadczenia. Jeśli czas i koszt instalacji były minimalne, można by wydatkować pracowników w danym roku. W tym przypadku jednak załóżmy, że poniosłeś znaczne koszty. W ten sposób amortyzowałbyś koszty pracy wraz z ceną zakupu sprzętu przez lata użytkowania sprzętu.

Planowanie i konsekwencje podatkowe

Podejmowanie decyzji o wydatkach oznacza, że ​​do celów podatkowych rejestrujesz cały wydatek na rachunku zysków i strat, obniżając w ten sposób dochód netto, a tym samym rachunek podatku dochodowego. W niektórych przypadkach skala tego kosztu sprawia, że ​​nie można zająć się jednym rokiem. Aby z czasem wygładzić zyski, kapitalizujesz koszty i przenosisz ich część do rachunku zysków i strat każdego roku okresu użytkowania aktywów jako koszt amortyzacji. W ten sposób zyskujesz obniżającą zysk korzyść podatkową, ale mniejszą kwotę każdego roku zamiast wszystkich na raz.

Pomaga to w wygładzeniu wyników finansowych Twojej firmy w czasie, zamiast jednego roku z bardzo niewielkim zyskiem w porównaniu z innymi latami. Ponadto, firmy często stosują różne metody przyspieszania amortyzacji, aby uzyskać korzyści z rozłożenia kosztów amortyzacji i korzyści podatkowych w czasie, ale także mogą rejestrować wyższy odsetek kosztów amortyzacji we wcześniejszych latach, co pomaga dopasować wyższe wydatki z najbardziej produktywnymi latami życia aktywów.