Zasady rachunkowości wymiany walut

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości lub GAAP zawierają szczegółowe wytyczne dotyczące rejestrowania transakcji w walutach obcych. Problemy mogą powstać, gdy waluty zmieniają wartość, a rutynowe transakcje gospodarcze generują zyski lub straty podlegające opodatkowaniu. Dokładne raportowanie tych transakcji jest szczególnie ważne dla firm, które importują lub eksportują towary ze względu na wolumen transakcji dokonywanych w walutach obcych.

Waluta funkcjonalna

Najpierw musisz zdecydować, która waluta ma być używana jako waluta funkcjonalna firmy dla jej sprawozdań finansowych. Wszystkie wymiany będą oparte na ich wartości w stosunku do waluty funkcjonalnej, która jest używana przez firmę w normalnym toku jej działalności. Na przykład walutą funkcjonalną większości amerykańskich firm jest dolar. Firma może przeprowadzać okazjonalne transakcje w innych walutach bez zmiany waluty funkcjonalnej.

Kurs wymiany

Będziesz także potrzebował kursu wymiany, aby obliczyć prawidłowe kwoty dla zapisów księgowych. Użyj kursu wymiany, który byłby dostępny dla firmy na otwartym rynku. Nie możesz zawrzeć żadnych prywatnych ustaleń umownych w celu wymiany funduszy po wyższej lub niższej stawce. Skontaktuj się z lokalnymi bankami i giełdami w celu znalezienia aktualnych stawek lub przejrzyj je na finansowych stronach internetowych, takich jak Oanda lub X-Rate.

Zyski i straty

Jeśli kurs wymiany uległ zmianie od czasu zawarcia umowy lub umowy sprzedaży, firma otrzyma odnotowany zysk lub stratę. Zysk lub strata to różnica między walutą funkcjonalną spółki a walutą użytą do tej transakcji. Kwota ta jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, chyba że powstaje w wyniku transakcji wewnątrzgrupowej lub kontraktu terminowego futures. Zachowaj dokładne zapisy na wypadek, gdyby Internal Revenue Service przeprowadziło kontrolę w przyszłości.

Wpisy do dziennika

Zapisz transakcję na dwie części, jeśli kontrakt nie zostanie natychmiast spłacony w całości. Oblicz wartość kontraktu po kursie wymiany, gdy jest on pierwotnie podpisany. Sprzedaży do klientów na kredyt lub umowy zakupu towarów od dostawcy należy również rejestrować w ten sposób, nawet jeśli nie ma formalnej umowy. Na przykład, jeśli wykonasz umowę sprzedaży w euro, musisz najpierw przeliczyć ją na dolary, zanim będziesz mógł wprowadzić ją do księgi głównej firmy. Kiedy klient dokona płatności, zamień ją na walutę funkcjonalną firmy i zapisz ją na otwartych należnościach. Zapisz różnicę między walutą funkcjonalną a walutą transakcji jako zyski lub straty z tytułu różnic kursowych. Należy również ponownie skorygować wartość umowy, aby odzwierciedlić bieżący kurs wymiany na koniec każdego okresu obrachunkowego.