Wytyczne dla organizacji charytatywnych

To, że twoja grupa wykonuje pracę charytatywną, nie oznacza, że ​​automatycznie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku na mocy amerykańskiego prawa federalnego. Wytyczne w sekcji 501 (c) (3) Kodeksu podatkowego są bardzo specyficzne dla grupy, aby kwalifikować się jako organizacja non-profit utworzona dla celów charytatywnych. Grupa może stracić status, jeśli narusza którekolwiek z tych wymagań.

Cele charytatywne

Grupa musi być zorganizowana i działać "wyłącznie" dla celów zwolnienia, jak opisano w sekcji 501 (c) (3). Takie cele to charytatywne, naukowe, literackie, religijne, publiczne testowanie bezpieczeństwa, wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych i zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt. IRS zauważa, że ​​termin "charytatywny" jest używany w kodzie jako "ogólnie przyjęty sens prawny". Cele charytatywne obejmują ulgę na rzecz ubogich lub znajdujących się w niekorzystnej sytuacji, zmniejszenie napięcia sąsiedzkiego i obronę praw człowieka. Definicja ta może obejmować także rozwój religii, edukacji lub nauki oraz wznoszenie robót publicznych i zabytków.

Pozostanie organizacją non-profit

Innym kluczowym wymaganiem dla organizacji charytatywnej jest to, że żadne z jej zarobków nie może zostać "wprowadzone" lub przekazane żadnemu indywidualnemu lub prywatnemu udziałowcowi. IRS ostrzega, że ​​w przypadku organizacji zwolnionej z podatku uczestniczącej w transakcji zapewniającej "nadwyżkę korzyści" osobie, która "ma znaczny wpływ" na grupę, może nałożyć podatek akcyzowy na osobę i kierowników organizacji który zgodził się na transakcję. Przepisy te nie stanowią jednak przeszkody w wypłacaniu rozsądnych wynagrodzeń pracownikom organizacji charytatywnych.

Bez lobbingu

Organizacja charytatywna może utracić status zwolnienia z podatku, jeżeli "znaczna część jego działalności" zostanie wykorzystana do wpływania na ustawodawstwo. Kodeks podatkowy zabrania również organizacjom zwolnionym z podatku uczestniczenia w kampaniach politycznych.

Zarejestruj się w państwie

IRS nie rozpozna zwolnienia grupy, chyba że grupa jest zorganizowana jako trust, organizacja non-profit lub stowarzyszenie, z właściwymi formularzami organizacji złożonymi w państwie, w którym działa. Reguły dotyczące trustów i korporacji różnią się w zależności od stanu. IRS definiuje stowarzyszenie jako grupę ludzi, którzy łączą się, by służyć konkretnemu celowi. Stowarzyszenie musi mieć pisemny dokument określający jego utworzenie i podpisany przez co najmniej dwie osoby. Inne regulacje lub stowarzyszenia będą również zależeć od stanu, w którym są zorganizowane.

Złożenie wniosku o zwolnienie z podatku

Nawet po tym, jak oficjalnie jest zorganizowany w państwie, grupa charytatywna musi złożyć IRS w formularzu federalnym 1023, Wniosek o uznanie zwolnienia. Do złożenia formularza grupa będzie potrzebować federalnego numeru identyfikacyjnego pracodawcy. Nowo utworzone organizacje charytatywne muszą składać sprawozdania finansowe za rok, w którym mają zastosowanie, oraz budżet na kolejne dwa lata, w tym zestawienie przychodów i wydatków.