Jak rozdzielać zyski netto przed końcem roku dla S Corp

Jakakolwiek dystrybucja zysków netto korporacji S przed końcem roku nie ma wpływu na obowiązek podatkowy akcjonariuszy spółki. Cały zysk lub stratę spółki S przechodzi się na deklaracje podatkowe akcjonariuszy, niezależnie od tego, czy zostały one wypłacone, czy nie. Dystrybucja nie może jednak służyć do zastępowania płac. Internal Revenue Service wymaga, aby udziałowcy, którzy aktywnie uczestniczą w działalności firmy, otrzymywali "rozsądne wynagrodzenie".

1.

Ustal rozsądne wynagrodzenie dla akcjonariuszy, którzy świadczą usługi na rzecz korporacji S Chociaż nie ma twardych i szybkich zasad, co stanowi rozsądne wynagrodzenie, oparcie wynagrodzenia na porównywalnych płacach w branży na podobnych stanowiskach jest solidnym podejściem ogólnie przyjętym przez IRS. Wynagrodzenia akcjonariuszy podlegają podatkowi potrącanemu u źródła i podatkowi od pracy, w tym udział pracodawcy w składkach na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne oraz w federalnych podatkach od pracy. Wynagrodzenie i podatek za zatrudnienie są wydatkami biznesowymi odliczanymi od dochodu przedsiębiorstwa przy ustalaniu zysku netto.

2.

Zarejestruj każdą dystrybucję zysku na rzecz akcjonariusza przed końcem roku, zmniejszając kapitał akcjonariusza lub inwestując w spółkę S, ale nie rejestruj jej jako wydatku biznesowego. Podział zysków nie podlega federalnym podatkom potrącanym lub podatkom pracy.

3.

Użyj harmonogramu K formularza IRS 1120S po zakończeniu roku podatkowego spółki S, aby określić udział zysku każdego akcjonariusza. S korporacje nie płacą podatku od zysków kapitałowych. Zamiast tego, podobnie jak partnerstwo, korporacja S przechodzi przez raportowanie całego zysku spółki akcjonariuszom. Każdy akcjonariusz jest odpowiedzialny za podatki od części zysków korporacji niezależnie od tego, czy zostały rozdzielone. Jednak w przeciwieństwie do partnerów generalnych spółki, udziałowcy korporacyjni S nie płacą podatku od samozatrudnienia od ich udziału w zyskach.

Ostrzeżenie

• Niepłacenie przez korporację S adekwatnych wynagrodzeń dla swoich akcjonariuszy lub w niektórych przypadkach nie wypłacanie wcale wynagrodzenia jest dla audytorów IRS czerwoną flagą. Dochód z korporacji S podany jako udział w zysku, a nie płaca, skutkuje znacznymi oszczędnościami podatkowymi dla udziałowca, ponieważ nie płaci on żadnych podatków od zysków. Jeżeli jednak IRS zdecyduje, że korporacja nie zapłaci uzasadnionej płacy za usługi, które akcjonariusz dostarczył spółce, IRS może opodatkować cały zysk podatkiem na własny rachunek, a także zastosować sankcje wobec zainteresowanych akcjonariuszy.