Jak obsługiwać rachunki do zapłacenia w rachunku przepływów pieniężnych

W przypadku sprawozdań finansowych przychody z działalności i gotówka to nie to samo. W rachunku zysków i strat firmy, zobowiązania do zapłacenia - rachunki, których jeszcze nie zapłaciłeś - są pozycją ujemną, co oznacza utratę dochodów. Rachunek przepływów pieniężnych nie traktuje zobowiązań jako ujemnych. Pieniądze, które odłożyłeś na opłacenie tych rachunków, liczą się jako gotówka w kasie, która jeszcze nigdzie nie płynęła.

Przepływy pieniężne i przeżycie

Rachunki zysków i strat oparte są na rachunkowości memoriałowej. Jeśli jesteś winien pieniądze, liczy się to jako strata dochodu, tak jak pieniądze należne Twojej firmie liczą się jako zysk. To pokazuje rentowność Twojej firmy.

Przepływy pieniężne są oparte na rachunkowości kasowej. Zajmuje się tym, ile faktycznie otrzymałeś i wydałeś pieniądze. Nie mierzy on rentowności, ale w perspektywie krótkoterminowej ważniejsze jest pozostawanie na powierzchni. Jeśli masz dużo dochodów, ale nie masz wystarczająco dużo gotówki, by zapłacić rachunki lub pracowników, możesz mieć kłopoty.

Działalność operacyjna

Kiedy piszesz rachunek przepływów pieniężnych, dzielisz go na trzy kategorie:

• Inwestycje. Na przykład pieniądze wydane na sprzęt fabryczny to inwestycja. Kiedy wydajesz gotówkę, staje się stratą na rachunku przepływów pieniężnych.

• Finansowanie. Jeśli zaciągniesz pożyczkę, jest to pozytywny wpis na rachunku przepływów pieniężnych, ponieważ zwiększa on ilość dostępnych pieniędzy.

• Operacje. Jest to codzienne zakupy i wydatki niezbędne do prowadzenia firmy. Wykonywanie usług, które przynoszą dochód, kupowanie zapasów i wypłacanie dużej premii, są częścią operacji.

Rozrachunki z dostawcami mieszczą się w sekcji "Działalność operacyjna" wyciągu. Dokładna struktura zależy od tego, który z dopuszczalnych formatów instrukcji wybierzesz.

Przepływy pieniężne i zobowiązania do zapłaty

Wierzchołek rachunku przepływów pieniężnych pokazuje dochód netto wykazany w rachunku zysków i strat. Następnie dostosowujesz to, aby odzwierciedlić faktyczną gotówkę wydaną lub otrzymaną w kwartale, miesiącu lub roku. Załóżmy, że zamówiłeś 5.000 $ ekwipunku, ale jeszcze nie zapłaciłeś dostawcy. W rachunku zysków i strat, te 5 000 USD w zobowiązaniach stanowi stratę; jeśli masz 100 000 $ dochodu, odejmij od niego zobowiązania do otrzymania 95 000 $.

Na rachunku przepływów pieniężnych zaczynasz od 95 000 $. Ponieważ nie zapłaciłeś dostawcy, wciąż masz gotówkę pod ręką. Wprowadzasz "Zwiększenie środków do zapłaty: 5000 $" jako pozycję dodatnią. Dodany do 95 000 $ dochodu dostajesz 100 000 $. Musisz jednak dostosować się także do innych aktywności. Jeśli zauważyłeś wzrost należności o 10 000 USD, wpłynęło to na rachunek wyników jako dodatni dochód. To nie jest gotówka w kasie, więc musisz ją odjąć. W tym przykładzie przyniosłoby to zwrot gotówki do 90 000 USD.