Zrozumienie opcji pracowniczych

Opcje na akcje dla pracowników to plany motywacyjne, które firmy wykorzystują do przyciągania lub zatrzymywania pracowników. Będąc wyłączną domeną kierownictwa wyższego szczebla, opcje na akcje dla pracowników mogą być teraz oferowane na niemal każdym poziomie przedsiębiorstwa. Firma udostępnia opcje na akcje pracownikom po ustalonej cenie i pozwala pracownikom na korzystanie z przysługujących im praw przez określony czas. Przed wyrażeniem zgody na plan opcji na akcje, pracownicy powinni zrozumieć różne plany oraz zalety i wady związane z korzystaniem z opcji.

Fakty

Opcja na akcje dla pracowników reprezentuje rodzaj umowy: firma zgadza się, że pracownik może nabyć określoną ilość akcji po określonej cenie. Na przykład firma może zezwolić pracownikom na zakup do 5000 akcji zwykłych po cenie 3 USD za akcję. Umowa określi również czas, w którym pracownik może skorzystać z tej opcji lub faktycznie dokonać zakupu. Firma może na przykład zauważyć, że pracownik może skorzystać z opcji, gdy akcje spółki osiągną 10 USD na akcję. Pracownik wciąż kupuje akcje po cenie 3 USD za akcję, a następnie może obrócić i sprzedać akcje po 10 USD za akcję, zyskując 7 USD za akcję.

Opcje na akcje motywacyjne

Programy opcji motywacyjnych (ang. Incentive Stock Option, lub ISO) są również znane jako plany kwalifikowanych opcji na akcje, ponieważ mają różne kwalifikacje. Najważniejsze z nich to obciążenia podatkowe, które są nakładane na kwalifikowaną opcję. ISO są zwykle opodatkowane według niższej stopy zysków kapitałowych niż stawka podatku dochodowego. W rezultacie, ISO są zwykle dostarczane tylko dla kierowników wysokiego szczebla.

Niekwalifikowane opcje na akcje

Niekwalifikowane plany opcji na akcje są zwykle udostępniane większej liczbie pracowników i podlegają opodatkowaniu według stawki podatku dochodowego, gdy pracownik skorzysta z opcji. Pracodawcy preferują niewykwalifikowane opcje dla większości pracowników, ponieważ pracodawca ma możliwość odliczenia zysku pracownika od podatków od przedsiębiorstw. Niekwalifikowane opcje na akcje są zbywalne, co oznacza, że ​​pracownik może przekazywać je innym członkom rodziny, a nawet organizacji charytatywnej.

Korzyści

Bezpośrednią korzyścią z opcji na akcje dla pracowników jest prawo do skorzystania z opcji i uzyskania znacznego zysku. Opcje na akcje dla pracowników niekoniecznie wiążą się z gwarancją, że akcje spółki wzrosną do określonej kwoty, ale firmy również mają prawo do ponownej oceny opcji. Innymi słowy, jeśli pierwotny plan zakładał, że cena akcji musi wynosić 10 USD, ale cena nie ma realnej szansy na osiągnięcie tego punktu - firma może obniżyć cenę opcji.

Niedogodności

Obciążenie podatkiem dochodowym od niezakwalifikowanych opcji na akcje może być niekorzystne, gdy dzień podatkowy toczy się po okolicy. Ponadto, deklaracje podatkowe stają się coraz bardziej złożone, gdy w grę wchodzi jakikolwiek rodzaj transakcji, nawet jeśli pracownik decyduje się jedynie na zakup akcji, ale jeszcze jej nie sprzedał w ciągu roku podatkowego. A jeśli pojawi się kwestia prawna, Komisja Papierów Wartościowych i Giełd nie dokonuje przeglądu opcji opcji pracowniczych; zamiast tego wszystkie podlegają prawu państwowemu i państwowemu systemowi prawnemu.