Zrozumienie konta partnera na K1

W strukturze biznesowej partnerstwa firma składa deklarację podatkową Form 1065 dla firmy, ale poszczególni partnerzy zgłaszają zyski i straty gospodarcze w swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych. Udział każdego partnera w wynikach biznesowych zostanie zgłoszony w formularzu K-1 Harmonogram usług dla urzędu skarbowego. Oprócz rocznych wyników dotyczących udziału partnera w działalności, partnerstwo K-1 pokazuje również status finansowy partnera w firmie.

Partner Financial Snapshot

W sekcji Konto partnera formularza 1065 Harmonogram K-1 podano procentowy udział partnera w zysku, stratach i zainwestowanym kapitale. Po tej informacji pojawia się udział partnera w długach spółki. Sekcja dotycząca rachunku kapitałowego partnera aktualizuje wartość księgową pojedynczego udziału własności w partnerstwie. Wiersze od E do M K-1 szczegółowo opisują konto partnera indywidualnego lub udział w finansach przedsiębiorstwa na koniec roku.

Czynniki wpływające na wartość rachunku kapitałowego

Linia L z K-1, konta kapitałowego partnera, zapewnia roczną całkowitą sumę wkładu partnera w działalność. Początkowa wartość rachunku kapitałowego pochodzi z wartości końcowej z roku ubiegłego. Kapitał wniesiony w ciągu roku będzie dowolną kwotą, którą partner włożył w działalność i stanowi dodatek do wartości konta. Linia wzrostu lub spadku bieżącego roku będzie udziałem partnera w zyskach lub stratach za dany rok. Wszelkie remisy lub wypłaty wypłacone partnerowi zmniejszają wartość rachunku kapitałowego. Wartość księgowa na koniec roku na koniec roku sumuje się i odejmuje w porównaniu do wartości z poprzedniego roku. Partner w spółce powinien mieć świadomość, że jego losy lub wypłaty z firmy nie są dochodem podlegającym opodatkowaniu. Deklaruje i płaci podatki od swojego udziału w zyskach spółki. Te dwie liczby mogą być znacząco różne.

Dane dotyczące strat w danych partnerów

Jeśli partnerstwo generuje stratę za dany rok, partner zażądałby jej udziału w stratach w jej osobistym zeznaniu podatkowym. Jednak przepisy podatkowe ograniczają odliczenia od strat do kwoty, którą poniósł właściciel firmy. Partner będzie miał kwotę K-1 na rachunku kapitałowym obarczoną ryzykiem oraz kwoty wykazane jako regres i kwalifikowane nieprzeznaczone do zaciągnięcia długu. Dług uprzywilejowany pozwala pożyczkodawcy osobiście za partnera, jeśli firma nie spłaca pożyczki. W przypadku K-1 kwoty te - w szczególności rachunek kapitałowy - nie mogą być niższe od zera, ale jeśli partner nie odpowiada za zadłużenie spółki i nie ma wartości rachunku kapitałowego, straty z tytułu partnerstwa nie mogą być wykorzystywane jako osobiste odliczenia podatkowe.

Korporacja K-1 nie jest tak informatywna

Spółka ściśle prowadząca działalność gospodarczą może wybrać status korporacji S i nadal działać jako spółka osobowa. Właściciel-akcjonariusz w S corp otrzymuje K-1, który wymienia udział każdego właściciela w zyskach lub stratach spółki za dany rok. Jednak indywidualne K-1 korporacji S nie zawiera szczegółowych informacji o własności partnera, które są zawarte w partnerstwie K-1. Akcjonariusz S corp będzie miał podobną wartość na rachunku kapitałowym dla swoich akcji, ale dane te nie znajdują się na K-1. Ponadto, właściciele S corp nie mogą liczyć długu przedsiębiorstwa jako części podstawy kosztowej przy dochodzeniu strat podatkowych.