Zasady dotyczące niezarobionych dochodów

Przepisy wewnętrzne dotyczące urzędów skarbowych określają, czy Twój niezamierzony dochód z działalności jest zwyczajny czy pasywny. Niezrealizowane dochody zwykłe, zwane również niezrealizowanymi przychodami, pochodzą z codziennych operacji biznesowych. Twoje niezasłużone pasywne dochody pochodzą z takich działań, jak inwestowanie w papiery wartościowe lub przedsięwzięcia związane z nieruchomościami, które nie są częścią Twojej zwykłej działalności. Ważne jest zachowanie dwóch rodzajów przychodów oddzielnie dla celów sprawozdawczości dochodowej. IRS oczekuje, że będziesz w pełni ujawniał wszystkie swoje dochody z działalności gospodarczej, niezależnie od źródła, na twoim federalnym zeznaniu podatkowym.

Niezrealizowane zwykłe dochody

Niezrealizowane przychody zwykłe pojawiają się, gdy klienci lub klienci płacą za towary lub usługi z góry. IRS opodatkowuje tylko Twoje zarobione zyski. Twoje niezrealizowane przychody nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie przejdą z niezarobkowego do zarobionego dochodu. Nienależycie przychód jako zobowiązanie w swoich książkach, dopóki nie zakończysz swojej części transakcji. W tym czasie Twoje niezrealizowane przychody są rejestrowane jako zarobki i stają się dochodem do opodatkowania.

Przychody z tytułu niezrealizowanych odsetek

Jeśli Twój podstawowy biznes aktywnie inwestuje w obligacje, dochody z odsetek, które Twoja firma otrzymuje z takich inwestycji, to pasywny, niezamierzony dochód. W zależności od rodzaju papierów wartościowych, jakie posiada Twój biznes, pasywny niezamierzony dochód może być zwolniony z podatku. Na przykład, niezabezpieczone odsetki od obligacji serii EE i serii I są wolne od podatku na poziomie federalnym, ale twoje bony skarbowe i niezarobione przychody z podatku podlegają opodatkowaniu federalnemu. Oprocentowanie obligacji komunalnych jest zwolnione z opodatkowania federalnego, ale odsetki od obligacji korporacyjnych są opodatkowane na poziomie federalnym.

Niezrealizowane przychody z dywidend

Gdy kupujesz akcje spółki, dywidendy, które otrzymuje Twoja firma, to niezrealizowane przychody pasywne. Jeśli posiadasz korporację C, może ona odliczyć całość lub część dywidend, w zależności od tego, jaki rodzaj działalności zapłacił. Na przykład możesz odliczyć od 70 do 100 procent dywidend otrzymywanych od krajowej korporacji. Zgodnie z przepisami IRS, nie możesz odliczyć dochodu z tytułu dywidend uzyskanego od regulowanej firmy inwestycyjnej lub funduszu inwestycyjnego nieruchomości. Ponieważ korporacja S jest uznawana za jednostkę przepływową, nie jest uprawniona do odliczenia dywidendy.

Niezrealizowane przychody z tytułu wynajmu

Przychód z wynajmu to niezrealizowane przychody pasywne, chyba że Twoja firma jest aktywnym uczestnikiem. Niezrealizowane bierne dochody z tytułu najmu lub straty z tytułu każdej nieruchomości powinny być rozliczane osobno. Łączna suma daje Twojej firmie niezrealizowane przychody lub straty. Nie można odjąć pasywnej straty czynszowej od niezrealizowanego dochodu czynnego, aby obniżyć swoje zobowiązanie podatkowe. W przypadku korporacji C niezrealizowane przychody lub straty z tytułu najmu pozostają na poziomie korporacyjnym. W przypadku korporacji S niezrealizowane zyski lub straty netto są zgłaszane na formularzu 1120-S, w wykazie K i przepływają do K-1 akcjonariusza.