Jakie są funkcje zestawienia przepływów pieniężnych?

Inteligentny przedsiębiorca rozumie, że firma nie płaci rachunków "zyskiem". Płaci im gotówką. Zysk to tylko termin księgowy; gotówka to pieniądz. Firma może wykazać zysk, a jednocześnie być tak wygłodzonym, że jest na krawędzi bankructwa. Albo firma może nie wykazywać żadnego zysku, ale zarabiać gotówką. Właśnie dlatego zestawienie przepływów pieniężnych jest tak ważne.

Salda gotówkowe

Bilans Twojej firmy zawiera migawkę finansów na dany dzień - jej aktywa, zobowiązania i kapitał własny właścicieli w firmie. Na szczycie listy aktywów znajduje się gotówka: pieniądze w kasie lub w banku, które firma ma do wydania. Rachunek przepływów pieniężnych śledzi w międzyczasie środki pieniężne wchodzące i wychodzące z firmy w okresie między bilansami. Zatem najbardziej podstawową funkcją rachunku przepływów pieniężnych jest po prostu wyjaśnienie zmiany sumy gotówkowej z jednego bilansu do następnego.

Cash vs. Profit

Rachunek zysków i strat informuje, czy Twoja firma osiągnęła zysk ("dochód netto"), czy też poniosła stratę netto za dany okres. Ale zysk niekoniecznie jest taki sam jak przepływ środków pieniężnych. W rachunkowości memoriałowej firmy rejestrują przychód, kiedy zarabiają, a nie kiedy otrzymują zapłatę, i rejestrują wydatki, gdy je ponoszą, a nie kiedy faktycznie je płacą. Tak więc przychody i wydatki niekoniecznie muszą pokrywać się z wypłatą gotówki. Ponadto, wydatki niekwalifikowalne, takie jak amortyzacja, zmniejszają zysk, ale nie wpływają na przepływy pieniężne, podczas gdy inwestycje kapitałowe generują ujemne przepływy pieniężne, ale nie pojawiają się jako wydatki. Tak więc drugą funkcją rachunku przepływów pieniężnych jest identyfikacja przepływów pieniężnych odrębnych od raportowanych zysków Twojej firmy.

Gdzie to idzie

Rachunek przepływów pieniężnych służy również do informowania Cię, skąd pochodzi twoja gotówka i dokąd zmierza. Typowe zestawienie składa się z trzech części: operacji, inwestycji i finansowania. Operacyjny przepływ środków pieniężnych to przepływy pieniężne związane z bieżącą działalnością - pieniądze, które otrzymujesz od klientów i pieniądze, które wypłacasz swoim dostawcom, pracownikom, właścicielom i firmom użyteczności publicznej. Inwestowanie w przepływy pieniężne obejmuje kupowanie i zbywanie aktywów firmy, takich jak mienie, pojazdy, sprzęt lub urządzenia. Finansowanie przepływów pieniężnych dotyczy tego, w jaki sposób pozyskujesz pieniądze dla firmy; obejmują one pieniądze otrzymane od pożyczkodawców i inwestorów oraz płatności na rzecz tych inwestorów i kredytodawców. (Jeśli jesteś właścicielem firmy, który obejmuje Ciebie. Wypłaty gotówkowe zysków firmy właścicielowi to przepływ gotówki z finansowania.)

Analiza

Wreszcie, analiza oświadczenia może dać właścicielom i menedżerom wgląd w to, czy ich przepływy pieniężne są odpowiednie dla bieżącego etapu cyklu życia ich firmy. Na przykład, utworzone przedsiębiorstwo powinno generować wystarczające przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, aby zaspokoić codzienne potrzeby i nie musieć uciekać się do wyprzedaży aktywów (co byłoby inwestującym przepływem pieniężnym). Z drugiej strony, firma startupowa może uzyskać większość przychodzących środków pieniężnych z finansowania, a nie operacji, może mieć duże wypływy gotówkowe na inwestycje i może nawet mieć ujemne przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, ponieważ buduje swoją bazę klientów.