Jaki wpływ ma koszt amortyzacji na zestawienie przepływów pieniężnych?

Koszty amortyzacji odnoszą się do wyczerpania wartości niematerialnych i mogą stanowić główne źródło wydatków w bilansie niektórych spółek. Amortyzacja jest zawsze wydatkiem bezgotówkowym. W związku z tym, podobnie jak wszystkie wydatki niepieniężne, musi on zostać dodany do zarobków netto, przygotowując pośrednie sprawozdanie z przepływów pieniężnych.

Amortyzacja

Ponieważ firma zużywa zasoby, musi uznać wyczerpanie tych zasobów jako wydatek. Ciężarówka na przykład zużyje się wraz z użytkowaniem, a jej wartość rynkowa spadnie. Taki środek trwały jest amortyzowany; innymi słowy, wartość składnika aktywów odzwierciedlonego w bilansie zostaje zmniejszona, aby odzwierciedlić jego niższą wartość. Wartości niematerialne również muszą być amortyzowane, ponieważ są zużyte. Jednak terminem amortyzacji tego rodzaju aktywów jest amortyzacja. Jeśli firma zapłaci 1 milion USD za użycie logo innej marki na swoich produktach przez następne pięć lat, będzie musiała amortyzować ten zasób praw do użytkowania o 200 000 USD rocznie.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych jest potężnym narzędziem, które pozwala księgowemu i najwyższemu kierownictwu śledzić gotówkę gotówkową i gotówkę powiększoną w ustalonym okresie - na przykład cały rok podatkowy. Najczęściej stosowaną metodą obliczania przepływów pieniężnych jest dodawanie i odejmowanie wydatków niepieniężnych i zysków do danych dotyczących zysków firmy. Jest to określane jako pośrednia metoda obliczania przepływów pieniężnych. Na przykład można odjąć sprzedaż bezgotówkową od kredytu z kwoty dochodu netto, ponieważ zwiększają one dochód netto, ale nie powodują dodatkowej gotówki. Dlatego nie należy ich zaliczać do działalności generującej środki pieniężne.

Amortyzacja i przepływ środków pieniężnych

Koszt amortyzacji jest wydatkiem bezgotówkowym. W związku z tym, podobnie jak wszystkie wydatki niepieniężne, zostanie dodany do dochodu netto przy sporządzaniu rachunku przepływów pośrednich. To samo dotyczy amortyzacji aktywów fizycznych, a także innych wydatków niepieniężnych, takich jak wzrost zobowiązań i skumulowane koszty odsetek. Wszystkie te liczby zostały odjęte od wartości sprzedaży netto po osiągnięciu wyniku netto, mimo że firma nie wypłaciła gotówki podczas naliczania tych wydatków. W związku z tym wynik netto jest o wiele niższy niż kwota gotówki. Aby uzyskać dokładny numer przepływu gotówki, dodajesz te wydatki do dochodu netto.

Metoda bezpośrednia

Korzystając z bezpośredniej metody przepływów pieniężnych, księgowy uwzględnia jedynie nakłady pieniężne i wydatki. Sumuje całą gotówkę pobraną z różnych źródeł i odejmuje wszystkie wypłacone pieniądze z tej sumy. Rezultatem jest przepływy pieniężne netto firmy. Ponieważ amortyzacja nie jest wydatkiem ani napływem środków pieniężnych, nie jest brana pod uwagę przy użyciu metody bezpośredniej. Chociaż metoda bezpośrednia jest prostsza i prostsza, nie ma ona jednej zasadniczej zalety metody pośredniej: nie pokazuje, które konkretne przyczyny powodują różnice w dochodzie netto i przepływie środków pieniężnych. Korzystając z pośredniej metody, Twój księgowy może łatwo wskazać źródła różnicy.