Jakie wydatki uwzględniono w rachunku przepływów pieniężnych?

Rachunki przepływów pieniężnych opisują zmiany w wysokości środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, które firma ma pod ręką. To nie jest to samo co zysk lub strata, która jest wyszczególniona w rachunku zysków i strat spółki. Podstawową wersją rachunku przepływów pieniężnych jest po prostu zmiana netto w środkach dostępnych na pokrycie rachunków firmy. Pozycje w rachunku przepływów pieniężnych dzielą się na trzy ogólne obszary: działalność operacyjna, działalność inwestycyjna i działalność finansowa. Wydatki w rachunku przepływów pieniężnych są pozycjami, które zmniejszają ilość dostępnych środków pieniężnych.

Przepływy pieniężne

Pozycje umieszczone w sekcji rachunku kosztów operacyjnych rachunku przepływów pieniężnych są czynnikami, które zmniejszają aktywa obrotowe, takie jak zmniejszenie stanu zapasów lub należności. Jednak amortyzacja, która jest odejmowana jako koszt od rachunku zysków i strat, jest ponownie dodawana do rachunku przepływów pieniężnych, ponieważ nie wiąże się z faktycznymi wydatkami gotówkowymi. Wydatkami w ramach działalności inwestycyjnej są wydatki na zakup długoterminowych aktywów. Na przykład tutaj wymieniono koszt nowego sprzętu produkcyjnego lub gruntu i budynku dla nowego punktu sprzedaży detalicznej. Działalność finansowa dotyczy tego, w jaki sposób firma pozyskuje kapitał. Tutaj wydatki obejmują spłatę pożyczonych pieniędzy lub odkupienie wcześniej sprzedanych zapasów.