Co się dzieje podczas audytu korporacyjnego IRS?

Nadrzędnym celem wszystkich audytów podatkowych małych przedsiębiorstw w zakresie podatku dochodowego w urzędach skarbowych jest zapewnienie prawidłowej kwoty podatków. Ten cel kontroli nie zmienia się w zależności od tego, czy firma działa za pośrednictwem korporacji, która przekazuje swój własny zwrot, czy za pośrednictwem innego podmiotu, takiego jak spółka osobowa lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Niektóre z tego, co dzieje się podczas audytu korporacyjnego, są jednak unikalne dla korporacji C, biorąc pod uwagę strukturę jednostki.

Typowe problemy audytu biznesowego IRS

Każda firma może być unikalna, ale IRS przeprowadza każdy audyt przy użyciu skończonego zestawu ustalonych metod i technik, aby odkryć informacje finansowe związane z podatkami. Dla każdej kontroli różni się sposób, w jaki agencja decyduje się na zastosowanie tych metod i technik. Kiedy nacisk kładziony jest na racjonalność wypłaty wynagrodzenia dla pracownika nie będącego właścicielem, audytorzy konsekwentnie odnoszą się do pewnych czynników, z których niektóre obejmują specjalne umiejętności, poziom odpowiedzialności pracownika i wynagrodzenie, które podobne firmy realistycznie zaoferować tego samego pracownika. W przypadku korporacji analiza ta jest często przeprowadzana w siedzibie firmy lub ewentualnie w biurze IRS.

Rachunkowość korporacyjna dla emisji akcji

To, co odróżnia korporację C od innych struktur biznesowych, to fakt, że może ona zarabiać dodatkowe pieniądze, emitując akcje inwestorów. W momencie emisji akcji przez korporację transakcja nie ma bezpośredniego wpływu na podatki dochodowe dla firmy lub akcjonariuszy. W rezultacie, część audytu IRS małych lub ściśle posiadanych korporacji może skupiać się na transakcjach emisji papierów wartościowych, aby upewnić się, że są one zgodne z prawem i nie są wykorzystywane do ukrywania dochodów, które w przeciwnym razie byłyby opodatkowane. Na przykład audytorzy mogą przeglądać zapisy, aby sprawdzić, czy akcje zostały sprzedane po wartości godziwej lub dyskontowej. W przypadku zbytniego zdyskontowania audytorzy mogą podejrzewać, że transakcja giełdowa została wykonana z powodów innych niż pozyskanie kapitału, co może wymagać wyjaśnienia.

Zatrudnianie akcjonariuszy i ich rodzin

W przeciwieństwie do dużych spółek publicznych, małe, ściśle zrzeszone korporacje są często zarządzane przez akcjonariuszy i członków ich rodzin - sytuacja, którą IRS dobrze zna, stwarza możliwości ukrycia niemożliwych do zapłaty płatności na podlegające odliczeniu odszkodowania dla pracowników. W rezultacie audytorzy mogą przeglądać wynagrodzenie każdego pracownika, aby ustalić, czy kwota jest uzasadniona w świetle świadczonych usług. Jeśli nie, audytorzy mogą zbadać, czy niektóre pensje są jedynie pojazdami, które mogą stanowić nieproporcjonalną pomoc finansową lub, na przykład, obniżać ogólną stawkę podatku od zysków przedsiębiorstw.

Harmonogram M-1 formularza 1120

Podstawą audytu korporacyjnego będą informacje zgłoszone w zeznaniu podatkowym spółki, które jest przygotowane na formularzu 1120. Chociaż cały zwrot jest uczciwą grą podczas audytu, Harmonogram M-1 - który jest unikalny dla korporacji - może być szczególnie interesujące. Ponieważ korporacje zazwyczaj prowadzą swoje księgi i zapisy zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub GAAP, dochód netto rzadko jest taki sam dla celów księgowych i podatkowych. Harmonogram M-1 na formularzu 1120 służy do uzgadniania dochodów lub strat w książce z przychodami lub stratami obliczonymi zgodnie z przepisami podatkowymi. Biorąc pod uwagę możliwość zgłaszania nieprawidłowej kwoty podatku od osób prawnych, audytorzy IRS wspólnie analizują szczegóły dotyczące uzgodnień, takie jak wprowadzanie poprawek i stosowanie poprawnych zasad.