Co to jest oszustwo finansowe?

Oszustwo dotyczące sprawozdań finansowych brzmi tak, jak się wydaje - fałszowanie bilansów, rachunków zysków i przepływów pieniężnych, aby oszukać ludzi, którzy je czytają. Oszuści mogą być zmuszeni do osobistych korzyści lub próbować utrzymać firmę na powierzchni. Fałszywe sprawozdania finansowe są jedną z wielu odmian oszustw księgowych. Mogą obejmować wiele przestępstw, w tym oszustwa związane z papierami wartościowymi i krzywoprzysięstwo.

Po co kłamać o finansach?

Nic dziwnego, że wiele osób popełnia oszustwa finansowe w celu osiągnięcia korzyści osobistych. Jeśli ich premia zależy od wysokości przychodów, które ich departament przynosi, w ich interesie leży zwiększenie dochodów z rachunku zysków i strat. Jeśli wyniki spółki były słabe, wyższe kierownictwo może zadowolić właścicieli, pisząc fałszywe sprawozdania finansowe, aby powiedzieć inaczej.

Programy oszustw zarządzania niekoniecznie wzbogacają intrygantów. Właściciele firm mogą manipulować kontami, aby firma wyglądała zdrowiej dla inwestorów lub kredytodawców. Mogą to zrobić, podnosząc dochody i wartości aktywów lub pomniejszając dług i zobowiązania spółki.

Częste sztuczki w popełnianiu oszustw

Geniusz nie wymaga gotowania książek. Narzędzia są często proste:

• Wysyłaj produkty do nieistniejących klientów, a następnie wystawiaj konta na sprzedaż.

• Zgłoś nieistniejące dochody ze sprzedaży, na przykład poprzez wstępne naliczenie zwykłego klienta za kolejny zakup.

• Odłóż raportowanie wydatków na późniejszy okres rozliczeniowy, aby bieżące zarobki wyglądały zdrowiej.

• Fałszowanie wartości zasobu. Jeśli, powiedzmy, inwestycja giełdowa traci wartość, firma powinna to odzwierciedlić w bilansie. Nie czyniąc tego, aktywa firmy wyglądają na bardziej wartościowe niż są.

Ludzie, którzy angażują się w oszustwa, często używają wielu sztuczek. Mogą również popełniać inne rodzaje oszustwa.

Znaki ostrzegawcze oszustwa

Audytorzy i eksperci ds. Oszustw twierdzą, że istnieje kilka znaków ostrzegawczych, które właściciele firm mogą wykorzystać do wykrycia potencjalnych zagrożeń. Czerwone flagi obowiązują niezależnie od tego, czy patrzysz na inną firmę, czy na własną firmę:

• Menedżer lub księgowy żyjący poza jej zasięgiem.

• Ktoś, kto ma trudności finansowe.

• Jednostka jest pod ogromną presją, aby wykonywać i dostarczać dochody.

• Ktoś ma problemy z kontrolą, nie chce dzielić obowiązków z innymi.

Inne znaki dotyczą mniej osoby, a więcej dokumentów:

• Brakujące / zmienione dokumenty.
• Rozbieżności i niewyjaśnione pozycje.
• Przychody rosną, ale przepływy pieniężne pozostają statyczne.
• Znacząca, niewyjaśniona zmiana aktywów lub zobowiązań.
• Wydajność firmy rośnie w górę przed końcem roku obrotowego.
• Książki mówią, że masz się dobrze, a twoi konkurenci grzęzną.
• Niewyjaśnione pożyczki lub premie.

Zatrzymanie Rot

Jeśli uważasz, że coś jest nie w porządku, zadzwoń do audytora. Lepiej jednak skonfigurować ustawienia, aby nie można było rozpocząć oszustwa. Silne kontrole wewnętrzne są koniecznością. Osoba, która przegląda oświadczenia, nie powinna być na przykład tą, która je pisze. Infolinia dla pracowników ułatwia im zgłaszanie podejrzanych zachowań.

Zawsze słuchaj swojego jelita. Jeśli czujesz, że coś jest nie tak, zadawaj pytania; jeśli odpowiedzi się nie sumują, zacznij głębiej kopać.