Przykład rachunku kasowego

Podstawą metody stosowanej w małych firmach do rozliczania przychodów i wydatków jest metoda kasowa. Zwykle, jeśli mała firma ma roczną sprzedaż mniejszą niż 5 milionów USD, może wybrać raportowanie przychodów i wydatków przy użyciu metody kasowej.

Definicja

Księgowość kasowa zgłasza dochody w momencie ich otrzymania oraz wydatki w momencie ich zapłaty. W zależności od terminu w ciągu miesiąca lub roku oraz warunków płatności, małe firmy, które stosują metodę kasową, mają dokładny obraz aktualnych pozycji gotówkowych, ale mogą nie mieć dokładnego obrazu kondycji finansowej firmy.

Rachunek zysków i strat

Podstawy księgowania w ujęciu kasowym - dochód z miesięcznego rachunku zysków i strat w miesiącu otrzymania środków pieniężnych, bez względu na to, kiedy faktycznie doszło do sprzedaży. Na przykład, jeśli kwiaciarnia sprzedaje pod koniec marca tuziny aranżacji kwiatowych innej małej firmie i przedłuża termin płatności o 15 dni, kwiaciarnia może nie otrzymać płatności do kwietnia. Kwiaciarnia zapłaciła za kwiaty, koszty pracy i inne wydatki związane z wypełnianiem zamówienia w marcu. Na rachunku zysków i strat w kwiaciarni wydatki są rejestrowane w marcu, ale dochody związane z wydatkami są rejestrowane w kwietniu.

Bilans

Przedsiębiorstwa działające na zasadzie kasowej nie wykazują należności ani zobowiązań w bilansie. Firmy oparte na gotówce również nie wykazują stanu zapasów w bilansie. Na przykład, firma prawnicza działająca na zasadzie kasowej nie zgłasza nieopłaconych rachunków lub niezapłaconych wydatków w swoim comiesięcznym bilansie. Jeśli firma oferuje klientom terminy od 15 do 30 dni, bilans odzwierciedla kwoty otrzymane w ciągu tego miesiąca, co prawdopodobnie wynika z pracy wykonanej w poprzednim miesiącu. Zapasy, takie jak materiały biurowe i sprzęt, również nie są zgłaszane.

Podatki

Ulgi podatkowe dla firmy stosującej metodę kasową obowiązują w roku, w którym wydatki te wystąpiły. Na przykład, jeśli w grudniu 2011 r. Firma zajmująca się projektowaniem wnętrz zamówi nowy system komputerowy od firmy oferującej 30-dniowy plan płatności, rachunek będzie płatny dopiero w styczniu 2012 r. Zgodnie z metodą kasową, firma projektowa musi podjąć potrącenie podatku z tytułu wydatków służbowych w ciągu roku, w którym zapłacono rachunek, lub w 2012 r. Na tej samej zasadzie, jeśli firma komputerowa, która sprzedała system projektantowi, również korzysta z metody kasowej, dochód ze sprzedaży musi być deklaracje podatkowe 2012.