Wydatki kapitałowe błędnie rejestrowane jako zwykłe wydatki

Nagranie wydatków kapitałowych jako zwykłych wydatków może skutkować niedopłaceniem podatków, co stanowi praktykę, na którą Urząd Reasekuracji Wewnętrznej marszczy brwi. Jeżeli IRS złapie niedopłatę, zanim to zrobisz, przynajmniej Twoja firma będzie musiała refilować swój zwrot, płacić dodatkowe podatki i być może płacić odsetki. W zależności od częstotliwości i wielkości tych błędów, IRS może Cię kontrolować, grzywny lub nawet zalecić dochodzenie w sprawie kryminalnej.

Wydatki vs. Wydatki

Koszt to koszt prowadzenia działalności. Wydatek to wypłata gotówki z jakiejkolwiek przyczyny biznesowej, w tym zapłacenie za wydatek, zobowiązanie, dywidendę lub składnik aktywów. Jeśli Twoja firma stosuje metodę księgowania gotówkowego, wydatki i wydatki są takie same. W rachunkowości memoriałowej wydatek często tworzy zobowiązanie do dokonania płatności, która zostanie zwolniona przez późniejsze wydatki. Firma może opłacać z góry koszty, takie jak czynsz i ubezpieczenie, tak, że wydatki poprzedza wydatek. Zasady dotyczące odliczania kosztów kapitałowych i regularnych wydatków są różne. Odliczasz regularne wydatki w roku, w którym je poniesiesz, ale musisz odliczyć koszty kapitałowe w rocznych ratach.

Nakłady inwestycyjne i wydatki

Zakup lub produkcja środków trwałych generuje koszty kapitałowe. Aktywa kapitałowe są długowiecznymi pozycjami wartości i pojawiają się w sekcji aktywów trwałych w bilansie. Zwykle zapasy nie są uważane za aktywa kapitałowe. Środki trwałe obejmują raczej maszyny, rośliny, budynki, pojazdy i sprzęt. Twoja firma odlicza koszty kapitałowe poprzez amortyzację. IRS przypisuje "okresy odzyskiwania" różnym rodzajom aktywów, a amortyzacji dokonuje się w okresie zwrotu. Na przykład budynek biurowy ma 39-letni okres naprawy. Firma musi pobrać 39 rocznych odpisów amortyzacyjnych, aby odzyskać koszty związane z budynkiem.

Efekty podatkowe w metodzie kasowej

Błędna identyfikacja wydatków kapitałowych ma konsekwencje podatkowe dla przedsiębiorstw gotówkowych, ponieważ te błędy są również błędnie zidentyfikowanymi wydatkami. W rezultacie wydatek, który powinien był amortyzować przez kilka lat, jest odejmowany w roku wydatkowania. Załóżmy na przykład, że firma wyda 27 000 USD zamiast tracić na wartości przez pięć lat. Zakładając amortyzację liniową i wartość odzyskaną 2 000 USD, firma powinna wziąć pięć rocznych potrąceń (27 000 USD - 2 000 USD) / 5 lat lub 5 000 USD rocznie. W 25-procentowym przedziale podatkowym jest to roczna obniżka podatku w wysokości (0, 25 x 5 000 USD) lub 1, 250 USD rocznie. Jeśli firma poniesie koszty ciężarówki, zobowiązanie podatkowe spółki zostanie zmniejszone o (0, 25 x 27 000 USD) lub 6 750 USD. Błąd prowadzi do nieprawidłowego odliczenia (6 750 USD - 1 250 USD) lub 5 500 USD. Gdy IRS wykryje błąd, zbierze tę kwotę i może naliczyć odsetki.

Efekty podatkowe w metodzie memoriałowej

Jeżeli firma stosuje rachunkowość memoriałową, to albo zapłaci gotówką, albo utworzy płatność w momencie zakupu środka trwałego. Jeśli firma płaci gotówką, błąd popełnienia pomyłki musi obejmować nie tylko wydatek, ale także wydatek. W tym przypadku efekt jest taki sam, jak w przypadku transakcji metodą gotówkową. Jeśli zakup tworzy płatność, wydatek zwalnia należność i nie ma skutków podatkowych. Trudno sobie wyobrazić, co pociągnęłoby za sobą ten błąd. Jednakże, jeśli wydatek jest błędnie zidentyfikowany, te same rozważania, które mają zastosowanie do działalności gotówkowej, dotyczą również tej sprawy.

Sprawdzenie autentyczności

Certyfikowani księgowi publiczni to wysoko wykwalifikowani specjaliści, którzy nie są skłonni do popełniania prostych błędów omawianych tutaj. Jednak niewykwalifikowany właściciel firmy, który składa deklaracje podatkowe swojej firmy, ryzykuje popełnienie błędów, które mogą spowodować dodatkowe koszty i pracę. Zarządzanie zarobkami, w którym kierownictwo stara się sprostać oczekiwaniom finansowym, może prowadzić do nadmiernie agresywnej księgowości, takiej jak celowe zwiększanie kosztów kapitałowych lub kapitalizacja zwykłych wydatków. Na przykład w 2005 r. Prezes WorldCom, Bernard Ebbers, został skazany za oszukańczą kapitalizację wydatków w celu wyolbrzymiania majątku, pośród innych nielegalnych czynów, i otrzymał wyrok 25 lat więzienia.