Różnice w alokacjach i dystrybucjach LLC

Zorganizowanie swojej firmy jako spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, lub LLC, zapewnia ochronę w stylu korporacyjnym przed osobistą odpowiedzialnością za długi firmy bez konieczności przechodzenia przez wiele formalności związanych z prowadzeniem firmy. Zyski LLC są dzielone między właścicieli poprzez oddzielne procesy zwane alokacją i dystrybucją.

Podatek przejściowy

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to jednostka znana jako "pass-through" lub "flow-through" dla celów podatkowych. Sama spółka z oo nie płaci podatku dochodowego od swoich zysków. Zamiast tego zyski "przechodzą" firmę do właścicieli, którzy zgłaszają je jako dochód z ich osobistych zeznań podatkowych. Udział zysków, które każdy właściciel zgłasza jako dochód, powinien zostać określony w umowie operacyjnej LLC. Zwykle jednak zyski są podzielone w zależności od wielkości udziałów każdego właściciela w firmie.

Podział zysków

"Alokacja" odnosi się do procesu określania udziału każdego właściciela LLC w zyskach. Twój przydzielony udział w zyskach zostanie dodany do twojego "rachunku kapitałowego" w LLC - zasadniczo wartości dolara twojego udziału w firmie. Twój przydzielony udział to kwota, którą zgłaszasz jako dochód z podatków. Załóżmy, że LLC ma czterech właścicieli (technicznie zwanych "członkami"), którzy posiadają 45%, 35%, 15% i 5% udziałów firmy, a LLC zarabia 100 000 $ zysku w danym roku. Zgodnie z typową alokacją, pierwszy właściciel byłby odpowiedzialny za przekazanie 45 000 USD zysku na podstawie jego zeznania podatkowego. Drugi właściciel byłby odpowiedzialny za zgłoszenie 35 000 $ i tak dalej. Jeżeli spółka poniosła stratę netto, a nie zysk, stratę tę alokuje się w ten sam sposób, przy czym każdy członek otrzymuje część straty jako odpis.

Zyski vs. Gotówkowy

Właściciele LLC muszą zgłaszać swój udział w zyskach jako dochód z ich deklaracji podatkowych, niezależnie od tego, czy faktycznie otrzymują którykolwiek z tych zysków w formie gotówki lub w innej formie. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która odnotuje zysk w wysokości 100 000 USD w ciągu roku, może zdecydować się na utrzymanie części lub całości tego zysku - na przykład reinwestować go w spółce lub po prostu zachować go w deszczowy dzień. W takim przypadku właściciele mogą otrzymać mniej niż przyznana im część zysku lub nawet nic. Niemniej jednak będą one opodatkowane w taki sam sposób, jakby otrzymały cały przydzielony im zysk w gotówce.

Dystrybucje LLC

"Dystrybucja" ma miejsce, gdy LLC faktycznie przekazuje pieniądze lub mienie właścicielom. Dopóki dystrybucje są proporcjonalne do alokowanego przez każdego właściciela udziału w spółce, wówczas dystrybucje LLC generalnie nie podlegają opodatkowaniu. To dlatego, że członkowie już zgłaszali i płacili podatki od wszystkich zysków firmy. Dystrybucje traktowane są jako zwrot kapitału zainwestowanego przez właścicieli w spółkę. Jeśli jednak dystrybucje są nieproporcjonalne do udziałów właścicieli w firmie, może to mieć znaczące konsekwencje podatkowe. W takich przypadkach dobrze byłoby, gdyby firmy współpracowały z księgowym lub specjalistą podatkowym doświadczonym w sprawach związanych z LLC.