Wady toczącej się metody prognozowania

Trudno jest dopasować model finansowy firmy do jej realiów operacyjnych. Z tego powodu przydatna jest prognoza krocząca, ponieważ pozwala dostosować istniejącą prognozę do nowych informacji dotyczących konkurencji i innych aspektów otoczenia gospodarczego firmy. Na przykład można zaktualizować prognozę kroczącą, uwzględniając aktualne informacje o kosztach produktu i innych kluczowych czynnikach biznesowych, takich jak sprzedaż dziennie, koszty pozyskania klienta i koszty wysyłki. Ta podstawowa zaleta prognozy kroczącej nie oznacza jednak, że jest to idealna metoda prognozowania.

Kosztowne utrzymanie

Gdy zmieniasz budżet na bieżące wydatki, zazwyczaj rezygnujesz z jednego okresu budżetowego i dodajesz kolejny, a także korygujesz dane budżetowe, aby każdy okres budżetowy zawierał najnowsze wyniki operacyjne firmy. Załóżmy na przykład, że tworzysz budżet miesięczny na okres rozliczeniowy od stycznia 2024 do grudnia 2024 roku. Jeśli później opuścisz budżet stycznia 2024 i dodasz budżet na styczeń 2025, masz stały budżet, który nadal obejmuje 12-miesięczny okres - tylko inny 12-miesięczny okres. Dzięki ruchomemu budżetowi zamiast tworzyć i zatwierdzać jeden budżet na określony okres chronologiczny, tworzysz i zatwierdzasz wiele budżetów, z których każdy zawiera część poprzedniego budżetu. Ponieważ zmieniasz budżet bieżący na podstawie miesięcznej, kwartalnej, rocznej lub częstszej, proces budżetowy jest czasochłonny i wymaga dużych zasobów, a zatem jest kosztowny w utrzymaniu.

Ukrywa warianty budżetu

Różnice budżetowe, które powstają w wyniku zmian w środowisku operacyjnym firmy, są włączone do budżetu bieżącego, który skutecznie eliminuje rozbieżność między faktycznymi a planowanymi kosztami w poszczególnych momentach. Z operacyjnego punktu widzenia, ponieważ budżet został zmieniony w celu uwzględnienia odchyleń budżetowych, śledzenie indywidualnych odchyleń może być trudne. W rezultacie zmniejsza się wartość budżetu jako miernika wartości metody prognozowania, osiągnięć jednostki lub wydajności działu. W rzeczywistości budżet bieżący może być używany do celowego łagodzenia różnic, które w przeciwnym razie mogłyby wskazywać na występowanie problemów z wydajnością lub potrzebę zmiany strategii biznesowej, aby lepiej dostosować się do obecnego środowiska operacyjnego.

Przygotowanie do intensywnego korzystania z zasobów

Możesz aktualizować budżet bieżący w okresach miesięcznych, kwartalnych lub rocznych. Podczas aktualizacji ostatni okres jest usuwany, a nowy okres jest dołączany na końcu bieżącego budżetu. W trakcie tego procesu korygujesz cały budżet, aby odzwierciedlić zmiany w środowisku operacyjnym firmy. W niektórych przypadkach można utworzyć budżet na bardziej bezpośrednie okresy z większą szczegółowością niż te dotyczące późniejszych ram czasowych. Każda zmiana wymaga wprowadzenia i zatwierdzenia członków zespołu zarządzającego twojej firmy. W związku z tym czas menedżerów jest poświęcony na proces budżetowy, a nie na kwestie operacyjne, co może negatywnie wpłynąć na wyniki firmy.

Ewolucja celów zarządzania

Zmiany w ruchomym budżecie skutecznie zmieniają cele menedżerów. Ponieważ menedżer może sądzić, że jest bardziej prawdopodobne, że osiągnie cele ustalone w pierwotnym budżecie, niż cele określone zmienionym budżetem, może nie w pełni zaangażować się w proces budżetowy. Ponadto, poprzez rewizję budżetu w czasie przydzielonym menedżerom, aby osiągnąć określone cele, możesz zmniejszyć prawdopodobieństwo, że menedżerowie osiągną swoje cele, co jest demotywujące. Menedżerowie mogą także wyświetlać budżet bieżący jako środek opóźniający pracę w kierunku konkretnych celów operacyjnych. Ogólnie rzecz biorąc, ciągła rewizja celów wyznaczonych przez iteracje budżetu może być niepokojąca dla niektórych menedżerów.