Umowy ESOP

Plany własności akcji pracowniczych lub ESOP pozwalają pracownikom na kupowanie akcji w firmach pracodawców poprzez odliczenia od wynagrodzeń. Właściciele małych firm, którzy wyemitują akcje, mogą stosować ESOP jako część planu emerytalnego pracownika. Umowy ESOP określają proces, w którym pracownicy nabywają akcje, a także świadczenia dla pracownika, ograniczenia w kupowaniu i sprzedaży zapasów zakupionych za pomocą ESOP oraz wkład pracodawców w strukturę ESOP.

Udział pracowników

Umowy ESOP określają, którzy pracownicy mogą uczestniczyć w programie zakupu akcji i kiedy mogą rozpocząć zakup akcji. Umowa określa wiek, w którym pracownik może dołączyć do planu, zwykle 18 lub 21 lat, w zależności od stanu. Umowa określa również, jak długo pracownik musi być stale zatrudniony przez firmę do udziału, zazwyczaj w roku kalendarzowym. Pracownicy nie są zobowiązani do udziału w planach ESOP, ale mogą zdecydować się na udział później, jeśli nadal spełniają wymagane kwalifikacje.

Składki pracodawcy

ESOP otrzymuje dofinansowanie ze składek pracodawców, zarówno gotówką, jak i stadem firmy. Ponieważ składki są przeznaczone na pakiet świadczeń pracowniczych, pracodawcy mogą odliczyć je od federalnego i stanowego podatku dochodowego. Osoba trzecia powiernicza zarządza funduszem, który otrzymuje wkłady ESOP i zarządza planem. Umowa określa terminy, w których przedsiębiorstwo musi przekazywać składki na rzecz powiernika, a także sposób obsługi i terminy wszelkich składek z tytułu premii.

Nabywanie i kwalifikacje

Przekazywanie uprawnień odnosi się do okresu, w którym pracownik musi być zatrudniony przed uzyskaniem określonej korzyści. Umowa ESOP określa harmonogram nabywania uprawnień dla pracowników, albo jako "klifowe" nabywanie uprawnień, albo jako "stopniowane" nabywanie uprawnień. W ramach "klifowego" nabywania uprawnień pracownik staje się w pełni uprawniony po trzech pierwszych latach służby, ale wcześniej nie otrzymuje żadnych korzyści. W "stopniowanym" nabywaniu pracownik otrzymuje stały wzrost odsetka świadczeń dostępnych każdego roku, aż do momentu pełnego nabycia uprawnień.

Świadczenia pracownicze

Podstawową korzyścią z ESOP jest źródło funduszy emerytalnych. Kiedy uprawniony pracownik jest gotowy do przejścia na emeryturę, umowa pozwala pracownikowi wziąć wpływy z jej udziału w koncie ESOP i otrzymać te fundusze w postaci kwoty ryczałtowej lub regularnych płatności. Pracownik przechodzący na emeryturę będzie następnie sprzedawał akcje powracającemu funduszowi powierniczemu. Pracownicy mogą również sprzedać akcje ESOP z powrotem do trustu w przypadku śmierci lub niepełnosprawności lub gdy opuszcza firmę.