Przykłady sprawozdania finansowego z rachunkowości

Każda firma ma księgowego, który przygotowuje sprawozdania finansowe na bieżąco. Zarząd, wierzyciele i akcjonariusze używają tych oświadczeń do oceny wyników firmy i prognozowania przyszłych wyników. Podstawowe sprawozdania finansowe to: rachunek zysków i strat, bilans oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych.

Aby zobaczyć, jak te oświadczenia wyglądają, zacznij od danych finansowych z ABC Corp. Korzystając z tych informacji, możesz dowiedzieć się, jak przygotować kilka przykładów sprawozdań finansowych:

Sprzedaż: 3 200 000 USD
Koszt sprzedanych towarów: 1 920 000 USD
Zysk brutto: 1 280 000 USD
Koszty administracyjne: 875 000 USD
Zysk przed odsetkami i podatkami: 405, 000 USD
Odsetki: 32 000 USD
Podatki: 128, 00 USD
Amortyzacja: 57 000 USD
Zysk netto: 188, 000 USD
Gotówka: 60 000 USD
Należności do rachunku: 357 000 USD
Zapasy: 530 000 USD
Środki trwałe: 1 200 000 USD
Aktywa ogółem: 2 147 000 USD
Rozrachunki z klientami: 385, 000 USD
Krótkoterminowe kredyty bankowe: 130 000 USD
Dług długoterminowy: 550 000 USD
Kapitał własny: 1 082 000 USD

Rachunek zysków i strat

Rachunek zysków i strat lub rachunek zysków i strat sumuje przychody, wydatki i koszty poniesione przez spółkę w danym okresie. Pokazuje zdolność lub niezdolność firmy do osiągania zysków przez zwiększanie przychodów lub zmniejszanie kosztów operacji. Rachunek zysków i strat to jeden raport, który zazwyczaj otrzymuje największą uwagę - przecież celem każdej firmy jest osiągnięcie zysku.

Górna linia oświadczenia P & L pokazuje całkowite przychody firmy. Liczba ta obejmuje dochody ze wszystkich źródeł i sieci z rabatami udzielonymi klientom.

Następna sekcja zawiera koszt sprzedanych towarów. Kategoria ta obejmuje koszty surowców, bezpośrednią pracę wykorzystywaną przy produkcji produktów lub usług, koszty wysyłki materiałów i materiałów oraz koszty ogólne. Koszty ogólne obejmują koszty związane z zakładami produkcyjnymi. Są to wydatki, takie jak nadzorujące koszty pracy, woda, prąd i ubezpieczenie budynków i sprzętu.

Koszty rejestrowane w kosztach sprzedanych towarów odpowiadają sprzedaży produktów i usług zgłoszonych w przychodach. Odjęcie kosztu własnego sprzedaży od przychodów ogółem daje marżę zysku brutto.

Zyski brutto są wykorzystywane na pokrycie kosztów ogólnych i, miejmy nadzieję, pozostawiają zysk netto. Typowe koszty ogólne są następujące:

Wynagrodzenia administracyjne
Reklama
Ubezpieczenie
Pozwolenia i licencje
Wynajem biura
Telefon
Kieszonkowe dzieci
Opłaty prawne
Opłaty księgowe
Koszty podróży

Odejmowanie kosztów ogólnych od zysku brutto pozostawia zysk przed odliczeniem odsetek, podatków, amortyzacji, znanym również jako EBITDA. Rachunek zysków i strat jest prezentowany w tym formacie, aby podkreślić rentowność działalności spółki przed odliczeniem kosztów finansowych i konsekwencji podatkowych.

Zysk netto jest wynikiem po odliczeniu kosztów sprzedanych towarów, kosztów ogólnych, odsetek i podatków. Poniżej znajduje się przykład oświadczenia P & L dla ABC Corp .:

Przychody: 3 200 000 USD
Koszt sprzedanych towarów: 1 920 000 USD
Zysk brutto: 1 280 000 USD
Koszty administracyjne: 875 000 USD
EBITDA: 405, 000 USD
Odsetki: 32 000 USD
Podatki: 128 000 USD
Amortyzacja: 57 000 USD
Zysk netto: 188, 000 USD

Bilans

Bilans to lista aktywów i zobowiązań spółki w określonym dniu. W przeciwieństwie do rachunku zysków i strat, który jest podsumowaniem wydatków w danym okresie, bilans stanowi obraz sytuacji spółki w określonym momencie.

Aktywa i pasywa są rozdzielane na saldo na rachunki krótko- i długoterminowe. Aktywa krótkoterminowe obejmują gotówkę w kasie, należności i zapasy. Towary w ekwipunku można dalej podzielić na ilość surowców, produkcję w toku i gotowe produkty gotowe do sprzedaży i wysyłki. Długoterminowe aktywa to nieruchomości, budynki, wyposażenie i inwestycje. Aktywa ogółem muszą zawsze być równe sumie zobowiązań. Zobowiązania krótkoterminowe to kredyty bankowe, zobowiązania, rozliczenia międzyokresowe bierne, podatek należny do zapłacenia i podatek od wynagrodzeń. Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania płatne w okresie dłuższym niż rok. Obejmowały one długoterminowe obligacje i umowy leasingu. W części bilansowej dotyczącej kapitału znajdują się wszystkie składki inwestora spółki oraz skumulowane zyski zatrzymane. Inwestycje udziałowców obejmują akcje zwykłe i uprzywilejowane.

Bilans dla ABC Corp. wyglądałby następująco:

Majątek

Gotówka: 60 000 USD
Należności do rachunku: 357 000 USD
Zapasy: 530 000 USD
Suma aktywów obrotowych: 947, 000 USD
Środki trwałe: 1 200 000 USD
Aktywa ogółem: 2 147 000 USD

Zadłużenie

Rozrachunki z klientami: 365 000 USD
Krótkoterminowe kredyty bankowe: 130 000 USD
Zarobione wydatki: 20 000 USD
Łączne zobowiązania bieżące: 515 000 USD
Dług długoterminowy: 550 000 USD
Kapitał własny: 1 082 000 USD
Zobowiązania ogółem: 2 147 000 USD

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych podsumowuje środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych, które wchodzą i wychodzą z działalności gospodarczej firmy. Podczas gdy zyski są ważne, firma potrzebuje gotówki na opłacenie rachunków. Rachunek przepływów pieniężnych daje inwestorom pogląd na to, jak stabilna finansowo jest firma, i pokazuje wierzycielom, ile gotówki firma ma do spłacenia swoich długów i finansowania swojej działalności.

Przepływy pieniężne składają się z trzech komponentów:

Gotówka z operacji
Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej
Środki pieniężne pochodzące ze zmian w strukturze finansowej

Rachunek przepływów pieniężnych różni się od rachunku zysków i strat oraz bilansu, ponieważ rejestruje tylko operacje gotówkowe z działalności operacyjnej. Rozważa ruchy pieniężne, takie jak płatności odsetek, podatków, płac, czynszów i dostawców. Wpływy pieniężne są wpływami ze sprzedaży towarów i usług. Niniejsze oświadczenie nie obejmuje sprzedaży dokonanej z tytułu kredytu lub przyszłego poboru należności.

Działalność inwestycyjna to wszelkie wykorzystanie środków pieniężnych na zmiany w inwestycjach spółki. Obejmują one kupno i sprzedaż aktywów takich jak sprzęt i budynki lub długoterminowe papiery wartościowe. Zmiany aktywów krótkoterminowych, takich jak rynkowe papiery wartościowe, są rejestrowane na rachunku przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne z działalności finansowej obejmują płatności zaległych sald pożyczek lub wpływy z nowych pożyczek lub obligacji. Płatności dywidend dla akcjonariuszy i odkup akcji są rejestrowane jako wypływy pieniężne.

Budowa rachunku przepływów pieniężnych rozpoczyna się od zysków spółki, a następnie dokonuje korekt zmian w zakresie aktywów obrotowych, działalności inwestycyjnej i finansowania. Zauważ, że amortyzacja jest pozycją niepieniężną i jest dodawana do zarobków netto w rachunku przepływów pieniężnych.

Poniżej znajduje się przykład rachunku przepływów pieniężnych dla ABC Corp .:

Zysk netto: 245 000 $
Wzbogacenie:
Amortyzacja: 57 000 USD
Zmniejszenie stanu należności: 65 000 USD
Zwiększenie stanu zobowiązań: 18 000 USD
Odejmowania:
Wzrost zapasów: (76 000 USD)
Przepływy pieniężne netto z operacji: 309 000 USD
Działalność inwestycyjna
Zakup sprzętu: (193 000 USD)
Finansowanie
Wpływy z pożyczki: 158 000 USD
Przepływy pieniężne za rok: 274, 000 USD

Rodzaje sprawozdań finansowych

Sprawozdania finansowe sporządzane przez księgowych są klasyfikowane jako skontrolowane lub niezbadane. Zrewidowane sprawozdanie finansowe oznacza, że księgowy zweryfikował praktycznie każdą transakcję i konto w księgach firmy. Salda gotówkowe są sprawdzane poprzez uzyskanie wyciągów z banku. Należności są potwierdzane poprzez zapytanie klientów o weryfikację sald. W celu dokonania inwentaryzacji księgowi sprawdzają zamówienia zakupu i wpływy oraz fizycznie liczą surowce i zapasy w lokalu. Przepisy rządowe wymagają od wszystkich spółek notowanych na rynku publicznym sporządzania zbadanych sprawozdań finansowych. Oświadczenia muszą być zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości i posiadać certyfikat niezależnych księgowych.

Z kolei niezbadane oświadczenia wykorzystują informacje finansowe przedstawione przez spółkę. Księgowi zbierają informacje i sporządzają sprawozdania finansowe, ale nie weryfikują ani nie potwierdzają żadnych danych liczbowych. Są one znane jako kompilacje i są przykładami raportów finansowych przygotowywanych na zasadzie tymczasowej. Księgowi nie wyrażają opinii o niezbadanych oświadczeniach. Tego typu oświadczenia są używane do terminowego udostępniania informacji, ponieważ zaświadczenia są przygotowywane dłużej. Chociaż księgowi nie wyrażają opinii na temat dokładności danych w niezbadanych oświadczeniach, są zobowiązani do powiadamiania kierownictwa, jeśli znajdą informacje wprowadzające w błąd lub błędne.

Sprawozdania finansowe są zgodne ze standardowymi formatami prezentacji i stosują GAAP, aby zapewnić spójność. Ułatwia to wierzycielom, inwestorom i kierownictwu analizowanie sprawozdań i dokonywanie porównań w czasie z innymi firmami.