Przykłady odpisów IRS 179 na rzecz materialnych dóbr osobistych używanych w działalności gospodarczej

Odliczenie od sekcji 179 pozwala małemu przedsiębiorstwu na odliczenie podatku za cały koszt niektórych nieruchomości i sprzętu w roku, w którym nabywa tę nieruchomość. Daje to większe, bardziej bezpośrednie oszczędności podatkowe niż deprecjonowanie nieruchomości w czasie, tak jak firmy zazwyczaj odliczają takie koszty. Wśród rzeczy, które kwalifikują się do sekcji 179, odliczenie to "namacalna własność osobista".

Definicja

Nie dajcie się zwieść "osobistym" w materialnej własności osobistej. Nie odnosi się to do własności innej niż biznesowa, która jest wykorzystywana do celów biznesowych. Zamiast tego, Internal Revenue Service definiuje własność osobistą jako dowolną nieruchomość, która nie jest "nieruchomością", co oznacza ziemię i budynki. "Namacalny" oznacza, że ​​ma on fizyczną formę - to coś, czego można dotknąć. Sekcja 179 pozwala firmom odliczyć pełne koszty takiej nieruchomości do limitu. Przykładowo, w 2013 r. Maksymalna kwota potrącenia z sekcji 179 wyniosła 500 000 USD, a ponieważ odliczenie jest skierowane do małych i średnich przedsiębiorstw, odliczenie zaczyna stopniowo spadać w przypadku każdej firmy, która kupi nieruchomość o wartości przekraczającej 2 miliony USD.

Sprzęt i pojazdy

Każdy sprzęt, który zwykle musiałbyś amortyzować, kwalifikuje się do potrącenia z sekcji 179 jako namacalna własność osobista. Komputery, kasy rejestrujące i maszyny produkcyjne to tylko przykłady. Pojazdy są również odliczane, ale z pewnymi ograniczeniami. Zasadniczo pojazdy ciężarowe i pojazdy zaprojektowane do przewozu dużej liczby pasażerów podlegają całkowitemu odliczeniu, podobnie jak karetki pogotowia i karawany, taksówki i inne przeznaczone do wypożyczenia pojazdy i pojazdy specjalnie zmodyfikowane do wyłącznego użytku służbowego. Inne pojazdy pasażerskie, takie jak zwykłe samochody i SUV-y, podlegają tylko częściowemu odliczeniu. Odliczenie od takich pojazdów zostało ograniczone w wyniku kontrowersji dotyczących niektórych właścicieli firm, którzy zasadniczo kupują pojazdy luksusowe na własny użytek i spisują pełne koszty zgodnie z sekcją 179.

Meble i wyposażenie

Meble używane w działalności gospodarczej, takie jak biurka, krzesła, stacje robocze i systemy segregowania, kwalifikują się jako namacalne rzeczy osobiste do sekcji 179. To samo dotyczy urządzeń - nieruchomości dołączonych do budynku, takich jak lady sklepowe, gabloty, spacer -w zamrażarce lub lodówce na restaurację lub znak na zewnątrz firmy. Wszystko, co służy celowi konstrukcyjnemu, jest jednak uważane za część samego budynku - nieruchomości - i dlatego nie kwalifikuje się. Klimatyzatory i urządzenia grzewcze są uznawane za konstrukcyjne i nie kwalifikują się.

Inne przykłady

Dla właścicieli stacji serwisowych, odliczenie własności osobistej obejmuje pompy gazu, a także podziemne zbiorniki służące do przechowywania paliwa. W przypadku przedsiębiorstw zajmujących się rolnictwem zwierzęta gospodarskie są uważane za namacalną własność osobistą. Wszystko, co można uznać za "ulepszenie terenu" zazwyczaj nie kwalifikuje się do sekcji 179, w tym ogrodzenia, parkingi lub inne utwardzone obszary, baseny, doki i mosty.