Oszustwo i kryminalistyka w środowisku cyfrowym

Rachunkowość sądowa to zbiór pomysłów i metod, które przeczesują dane księgowe, aby znaleźć dowody oszustwa lub innych nieprawidłowości. Od komputeryzacji rachunkowości, sposoby, które sprawcy wykorzystali lukę w scentralizowanych danych księgowych wzrosły w wyrafinowaniu i złożoności. W rezultacie opracowano komputerową księgę sądową, która ma na celu wykrycie i ostateczne ściganie prób oszustwa.

1.

Dowiedz się jak najwięcej o firmie. Księgowy sądowy jest zwykle zatrudniany z zewnątrz w celu wykrycia ewentualnego oszustwa. Nie możesz tego zrobić, chyba że masz dużą wiedzę zarówno o oprogramowaniu, z którego korzysta dział księgowości, jak io naturze firmy. Ważnym elementem jest tutaj zrozumienie typowej wielkości transakcji. Różni się to dla każdej firmy. Po opanowaniu średniej transakcji i typowym odchyleniu od tej średniej, anomalie i rozbieżności stają się łatwiejsze do wykrycia.

2.

Szukaj wartości odstających. Jest to jedna z najczęstszych metod wykrywania nadużyć w skomputeryzowanej bazie danych księgowych. Odstający jest czymś, co wyróżnia się, co wydaje się nienormalne, biorąc pod uwagę podstawową rutynę rachunkowości. Na przykład możesz znaleźć liczby w wysiłku lobbingowym firmy, które z czasem stają się znacznie wyższe. Liczby te wyróżniają się, ponieważ są tak wysokie i szybko rosną. To oczywiście nie jest dowodem przekupstwa lub innych nieetycznych praktyk, ale wskazuje, że dzieje się coś dziwnego. Wartości odstające mogą być dobrym miejscem do rozpoczęcia.

3.

Burza mózgów z księgowymi i bezpieczeństwem korporacyjnym w zakresie podstawowych słabości firmy. Jeśli firma zajmuje się drażliwymi sprawami, takimi jak technologia wojskowa, niezbędna jest znajomość obcych technik hakerskich. W takim przypadku firma specjalizująca się w technologii wojskowej, jak Boeing czy Oracle, może być narażona na szpiegostwo korporacyjne lub hakowanie zagraniczne. Następnie należy zapoznać się z różnymi metodami stosowanymi w przeszłości, naturą programów do eksploracji danych, które zostały wstawione do systemu mainframe i innymi technikami, które mogą zagrozić systemowi.

4.

Wykorzystaj prawo Benforda, ale nie polegaj na nim. Ta ustawa jest powszechnym punktem wyjścia dla rachunkowości sądowej. Prawo jest proste. Natura wytwarza więcej małych rzeczy niż dużych rzeczy. Liczby będą się pojawiać bardziej regularnie, zaczynając od małych liczb, takich jak 1 lub 2 więcej niż z 8 lub 9. Sposób, w jaki pracują księgowi, wolałby raczej zajmować się większą liczbą wpisów dotyczących niewielkich ilości niż mniejszej liczby wpisów z większą ilością. Powodem jest to, że te ostatnie doprowadziłyby do ogromnych błędów, podczas gdy te pierwsze mogą prowadzić do małych i łatwych w zarządzaniu błędów. Rosnące wykorzystanie większych liczb jest jednym ze sposobów wykrywania tego, co może być oszustwem, ale jest to tylko wprowadzenie.

5.

Wykorzystaj modne metody, aby zacząć budować przypadek oszustwa. Trendy to technika używana przez konta sądowe, która pokazuje anomalie rosnące w miarę upływu czasu. Zakłada się tutaj, że sprawcy oszustów są chciwi, a z czasem stają się nieco bardziej nieumiejętni. Trend poszukuje anomalii, a po jej zidentyfikowaniu szuka stopniowego wzrostu. Jeśli można to ustalić z dużą dokładnością, przedstawia to silniejszy przypadek, w którym może dojść do oszustwa.