GAAP w Capital Vs. Naprawa

Czasami przepisy dotyczące rachunkowości mogą wydawać się zagmatwane i możesz się zastanawiać, jak kategoryzować określone wydatki. Na przykład, jaka jest dokładnie definicja wydatków kapitałowych zgodnie z wytycznymi GAAP lub jak należy kategoryzować koszty naprawy? Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości, znane jako GAAP, istnieją w celu zachowania spójności i wiarygodności w zakresie rejestrowania i raportowania finansowego w firmach w Stanach Zjednoczonych. Zrozumienie różnic między rodzajami wydatków może nie tylko pomóc w lepszym zarządzaniu książkami, ale także zapewnić zgodność z przepisami IRS przychodem podatkowym.

Definicja wydatków kapitałowych zgodnie z GAAP

Aktywowany koszt to taki, który staje się aktywem dla Twojej firmy i zwykle jest znacznie większym wydatkiem. Na przykład pojazd lub sprzęt produkcyjny, który będzie używany przez kilka lat i wygeneruje dodatkowy dochód, jest uważany za wydatek inwestycyjny i inwestycję w firmę. Zamiast odliczać koszty jako koszty działalności w ciągu jednego roku, wydatki te należy odliczyć w czasie. Odliczenie to określa się jako amortyzację lub koszt amortyzacji. Kod podatku IRS określa kwoty i terminy amortyzacji tych wydatków.

Koszty napraw i konserwacji

Bieżący koszt to koszt wszystkiego, co niezbędne do codziennego prowadzenia działalności. Zazwyczaj przedmioty te są zużywane lub wykorzystywane natychmiast lub w przeciągu roku. Koszty można odliczyć jako koszty działalności każdego roku w czasie podatkowym. Zazwyczaj ogólne koszty napraw i konserwacji są uważane za wydatki bieżące. Na przykład, jeśli komputer przestaje działać, część potrzebna do naprawy powinna być sklasyfikowana jako aktualny koszt prowadzenia działalności, ponieważ wydatki były konieczne, aby przywrócić komputer do poprzedniego stanu roboczego. Podobnie, wydatki na prace konserwacyjne, które zapewniają prawidłowe funkcjonowanie sprzętu w trakcie jego oczekiwanego okresu użytkowania, są uważane za zwykłe wydatki biznesowe. Wydatki te należy zawsze zgłaszać w okresie, w którym miały miejsce.

Określanie różnic

Często dwa czynniki określają, czy wydatek jest kosztem naprawy w porównaniu do skapitalizowanych wydatków - długość życia i wartość. Naprawa sprawia, że ​​sprzęt lub budynki funkcjonują na tym samym poziomie przez najbliższe kilka lat. Praca uważana za ulepszenie przestrzeni fizycznej lub znacznie wydłużająca żywotność sprzętu do punktu zwiększania rzeczywistej wartości składnika aktywów jest uznawana za koszt skapitalizowany. Na przykład, jeśli podczas przenoszenia mebli w Twoim biurze zniszczysz dziurę w ścianie, materiały potrzebne do naprawy otworu i przemalowania ściany zostaną uznane za koszty naprawy lub konserwacji, ponieważ zwracasz pokój do poprzedniego stanu. Jeśli jednak odrestaurujesz tylną część swojego magazynu i dodasz do niej instalację kuchenną i toaletę pracowniczą, wydatki zostaną podzielone na różne kategorie. W tym miejscu należy wprowadzać ulepszenia budynków zgodnie z wytycznymi GAAP, ponieważ dodajesz do wartości budynku, jednego z podstawowych zasobów.

Nie wszystkie wydatki są takie same

Mogą występować niuanse zrozumienia, jeśli chodzi o przestrzeganie wytycznych, szczególnie w odniesieniu do IRS. Na przykład, czy możesz kapitalizować koszty malowania, jeśli odświeżysz cały budynek? Nawet jako duży wydatek, malowanie lub malowanie biura lub budynku jest ogólnie uważane za część rutynowych czynności konserwacyjnych i dlatego jest bieżącym lub odliczalnym wydatkiem biznesowym. Jeśli jednak pomalujesz swój budynek lub pokój w ramach większego remontu, który jest uważany za ulepszenie kapitału dla twojej nieruchomości, to obraz może być również z czasem kapitalizowany i amortyzowany. Na przykład, jeśli zbudujesz dodatek do obecnej przestrzeni, zmienisz wszystkie okna, a następnie pomalujesz cały budynek, obraz może zostać skapitalizowany w ramach większego projektu poprawy kapitału.

Zawsze dobrze jest skonsultować się z księgowym przed kategoryzacją tego rodzaju wydatków. Księgowi doskonale znają standardowe zasady rachunkowości i pomagają podejmować decyzje, które przyniosą korzyści finansowe Twojej firmie.