Wytyczne dotyczące zapewnienia jakości audytu zewnętrznego

Wytyczne dotyczące kontroli zewnętrznej w celu zapewnienia jakości określają zasady i procedury związane z oceną i weryfikacją zgłoszonych danych. Natomiast instrukcje audytu wewnętrznego opisują sposób gromadzenia, zarządzania i raportowania danych. Ponadto te zewnętrzne wytyczne badają systemy bazowe. Wytyczne dotyczące audytu zewnętrznego instruują audytorów, w jaki sposób oceniać bieżącą działalność firmy i jej zdolność do niezawodnego spełniania kryteriów jakości. Specjaliści do spraw zarządzania jakością wykonują sprawozdania finansowe, audyty zgodności lub audyty operacyjne, aby pomóc firmom zarządzać ryzykiem, kontrolować jakość i ograniczać odpowiedzialność prawną. Audytorzy zewnętrzni nie pracują dla firm, które kontrolują, i muszą zwrócić uwagę menedżera firmy na wszelkie oznaki oszustwa.

Wymagania audytu

Wytyczne dotyczące audytów zewnętrznych określają cel wysiłku, zazwyczaj obejmując potrzebę zapewnienia dokładności, niezawodności, kompletności i integralności danych generowanych przez zasoby wewnętrzne. Audyt zewnętrzny sprawdza również, czy podstawowe systemy zarządzania danymi i raportowania działają prawidłowo. Wytyczne zawierają listę wymaganych działań w przypadku rozbieżności, takich jak opracowanie planów działań mających na celu złagodzenie i wyeliminowanie ryzyka lub usprawnienie procesów.

Przybory

Zewnętrzne wytyczne audytu dostarczają kontrolerom instrukcje dotyczące korzystania ze standardowych narzędzi i szablonów, takich jak arkusze kalkulacyjne, w celu prowadzenia spójnego i wydajnego audytu. Na przykład skuteczne wytyczne zawierają instrukcje dotyczące wypełniania standardowego arkusza kalkulacyjnego. Ten typ arkusza kalkulacyjnego zazwyczaj pozwala zewnętrznemu audytorowi wybrać kontrolowany komponent i zapisywać szczegóły, takie jak nazwa firmy, program lub projekt, sprawdzone dane, okres raportowania i nazwiska członków zespołu oceniającego. Instrukcje zazwyczaj wskazują również, jak sprawdzić informacje, udostępnić pulpit wyników i przeprowadzić dodatkową weryfikację danych.

Weryfikacja danych

Wytyczne dotyczące audytu zewnętrznego zawierają listę działań, które powinien wykonać zewnętrzny audytor, aby przeprowadzić kompleksowy audyt. Obejmuje to sprawdzanie dokumentów w celu zidentyfikowania brakujących plików. Audytor sprawdza również, czy dokumenty zawierają kompletne informacje i odnotowuje wpływ niekompletnych danych na ogólny audyt. Wytyczne zawierają wskazówki dotyczące weryfikacji danych, takie jak sprawdzanie źródeł arytmetycznych i podwójnej kontroli.

Role i obowiązki

Podczas przeprowadzania zewnętrznego audytu w celu zapewnienia jakości audytorzy kierują się wytycznymi, aby mieć pewność, że struktura organizacyjna firmy jasno określa role i obowiązki związane ze zbieraniem, archiwizowaniem, przeglądaniem oraz zapewnieniem integralności i bezpieczeństwa wszystkich danych. Wytyczne kierują także liderami firm, aby zapewnić wszystkim pracownikom odpowiedni poziom szkoleń i wsparcie dla ich ról.