Jak oszacować koszty złego długu

Każdy właściciel firmy wie - lub powinien wiedzieć - że niektórzy klienci nie mogą lub nie będą płacić rachunków. Konserwatywne zasady rachunkowości wymagają, aby ten niefortunny fakt działalności gospodarczej znalazł odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym spółki. Dlatego każda firma potrzebuje sposobu oszacowania nieściągalnych kosztów zadłużenia.

Dodatek

Należności Twojej firmy składają się z rachunków Twoich klientów. W bilansie należności lub "A / R" pojawia się jako składnik aktywów. Saldo na rachunku zysków i strat częściowo rekompensuje rachunek kontrahenta zwany "odpisem z tytułu nieściągalnych rachunków" lub "odpisem z tytułu kont wątpliwych". To jest oszacowanie Twojej firmy, ile z całkowitego salda A / R nie będziesz w stanie zebrać. Jeśli masz całkowite A / R w wysokości 100 000 $ i zasiłek na wątpliwe konta w wysokości 5 000 $, wówczas twoje należności netto wynoszą 95 000 $. Aby zwiększyć wysokość zasiłku, dochodzisz obciążenia z tytułu nieściągalnych długów w relacji do przychodów z rachunku zysków i strat. Gdy zadłużenie faktycznie idzie źle - kiedy dochodzisz do wniosku, że nie będziesz w stanie zbierać na rachunku - redukujesz zarówno zaległe saldo na rachunku bieżącym, jak i odpis aktualizujący o kwotę nieściągalnego konta. Należności netto są zatem niezmienione.

Procent kont niezrealizowanych

Najprostszym sposobem obliczenia kwoty, której potrzebujesz na kontach wątpliwych, jest ustalenie kwoty równej pewnej wartości procentowej zaległej należności A / R. Wybrany procent będzie oparty na doświadczeniach Twojej firmy. Powiedzmy, że dochodzisz do wniosku, że 1 procent całej A / R jest nieodebrany. Jeśli na przykład masz należności w wysokości 75 000 USD w należnościach, to potrzebujesz dodatku w wysokości 750 USD. Jeżeli saldo w wysokości zasiłku wynosi, powiedzmy, 400 USD, to musisz zgłosić koszty związane z nieściągalnym długiem w wysokości 350 $, aby powrócić do odpowiedniej kwoty.

Analiza starzenia

Wiele firm uważa, że ​​mają dokładniejszą wartość, jeśli oddzielają wszystkie zaległe należności od tego, ile lat ma każde konto. Ogólnie rzecz biorąc, im dłuższy rachunek został zaległy, tym bardziej prawdopodobne, że skończy się nieopłacony. Załóżmy, że doświadczenie Twojej firmy mówi Ci, że 1 procent bieżących (niepóźnych) kont pójdzie źle, podobnie jak 3 procent kont z opóźnieniem do 30 dni, 5 procent kont z 31 do 90 dni opóźnionych i 10 procent kont więcej ponad 90 dni przeterminowania. Załóżmy, że masz całkowitą kwotę A / R w wysokości 100 000 USD, w tym 10 000 USD z opóźnieniem do 30 dni, 8 000 USD, które opóźnia się od 31 do 90 dni, oraz 5 000 USD z opóźnieniem przekraczającym 90 dni. Wykonaj obliczenia matematyczne: (0, 01 x 77, 000 USD) + (0, 03 x 10 000) + (0, 05 x 8000) + (0, 10 x 5 000 USD). Twój zasiłek powinien wynosić 1 970 USD. Weź aktualne saldo swojego odliczenia, odejmij od 1, 970 $, a to byłby twój nieściągalny dług.

Procent sprzedaży kredytowej

Zamiast patrzeć na istniejące saldo A / R, metoda ta cofa się o jeden krok i analizuje sprzedaż kredytową - sprzedaż, która staje się należnościami. Załóżmy, że doświadczenie Twojej firmy mówi ci, że 0, 5 procent całej sprzedaży z powodu niewypłacalności kredytu spadnie. Jeśli twoja firma zarabia 50 000 USD na sprzedaży kredytów w danym okresie, wówczas poniesiesz niewłaściwy dług za 250 $ za ten okres. W przeciwieństwie do innych metod, nie bierzesz pod uwagę istniejącego salda w dodatku. Jeśli okaże się, że zasiłek nie nadąża za kwotą A / R, która faktycznie idzie w złym kierunku, należy dostosować procent wykorzystywany do obliczania nieściągalnych należności w przyszłości.