Co oznacza termin finansowy "bilans"?

Bilans to sprawozdanie finansowe, które często określa się jako "migawkę" aktywów, zobowiązań i kapitału własnego spółki w danym momencie. Większość bilansów tworzonych jest w okresowych odstępach czasu dla właścicieli, członków zarządu, inwestorów i innych osób na koniec okresu obrachunkowego. Termin "bilans" jest używany, ponieważ istnieją dwie strony równania, reprezentowane przez aktywa z jednej strony, a suma pasywów i kapitał własny właściciela z drugiej. Arkusz musi się równoważyć. Innymi słowy, aktywa muszą być takie same jak zobowiązania i kapitał własny właściciela.

Składniki bilansu

Bilans firmy składa się z informacji dotyczących aktywów, zobowiązań i kapitału własnego. Jest to przekazywane w dolarach i przekazuje informacje o rzeczach materialnych. Przykładowo, aktywa reprezentują rzeczy wartościowe, które firma posiada, posiada lub posiada. Zobowiązania są długami, które spółka zawdzięcza. Te długi mogą być pieniędzmi należnymi od wierzycieli, płacami należnymi pracownikom, płatnościami wymaganymi za dostawy lub jakimkolwiek rodzajem zobowiązania. Kapitał własny obejmuje inwestycje funduszy przez akcjonariuszy lub właścicieli oraz wszelkie zyski zatrzymane, jakie może posiadać.

Równanie arkusza bilansowego

Jak wcześniej stwierdzono, związek między składnikami bilansu musi pozostać w równowadze. Mówiąc wprost, aktywa muszą być równe sumie zobowiązań plus kapitał własny. Równanie wygląda następująco:

Aktywa = pasywa + kapitał własny

Majątek

Bilanse zazwyczaj zawierają dwa rodzaje aktywów. Aktywa obrotowe są albo w kasie, albo w postaci aktywów, które są zamienne w ciągu jednego roku. Aktywa zamienne, które mają zostać zamienione na gotówkę w ciągu roku, obejmują należności i zapasy lub krótkoterminowy kredyt udzielony klientom. Drugi rodzaj aktywów jest długoterminowy. Środki trwałe nie są tak łatwo zamieniane na gotówkę. Budynki przedsiębiorstwa lub urządzenia naziemne i biurowe są rzeczowymi aktywami trwałymi. Wartości niematerialne obejmują rzeczy takie jak patenty lub prawa autorskie. Prestiżowe nazwy marek lub reputacja firmy mogą mieć znaczną wartość. Wartość związana z reputacją jest zwykle określana jako "wartość firmy".

Zadłużenie

Zobowiązania są również klasyfikowane jako bieżące lub długoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe zazwyczaj obejmują zobowiązania należne w ciągu jednego roku. Krótkoterminowe kredyty i zobowiązania są przykładami zobowiązań krótkoterminowych. Zobowiązania długoterminowe to długoterminowe obligacje lub kredyty, których termin zapadalności przekracza jeden rok od daty bilansu.

Equity właściciela

Kapitał własny właściciela lub kapitał własny to pieniądze zainwestowane w firmę. Jeśli dochody zostaną ponownie zainwestowane w firmę, pojawi się ona jako wzrost na rachunku kapitałowym właściciela. Zmiany na tym rachunku zwykle odnotowuje się, porównując bilanse przygotowane w ciągu kilku okresów obrachunkowych. Zapamiętaj równanie bilansu, patrząc na liczby - suma aktywów musi być równa sumie zobowiązań plus kapitał własny właściciela.

Zrozumienie liczb

Zrozumienie struktury bilansu może zapewnić pewien wgląd w charakter firmy. Na przykład, ktoś może spojrzeć na aktywa spółki i porównać je z kapitałem i pasywami, aby przyjąć założenia dotyczące płynności. Może się zdarzyć, że aktywa zbyt mocno zainwestowane w zapasy będą zawierały pytania dotyczące sprzedaży. Lub może się okazać, że gotówka w kasie i należności wskazują na szybką sprzedaż i szybki obrót zapasami. Zobowiązania i zakres kapitałów własnych i zysków zatrzymanych mogą pomóc obserwatorowi w osiąganiu pewnych wniosków dotyczących tego, jak opłacalna była działalność lub jak silnie dźwignia może być firma.

Bilanse jako wskaźniki

Jednym z zastosowań bilansów jest obliczanie "stosunków" pomiędzy reprezentowanymi wartościami. Jednym z przykładów wykorzystania bilansu jest stosunek zadłużenia do kapitału własnego. Dzieląc całość pasywów według kapitału własnego, uzyskujesz stosunek lub proporcję kapitału własnego do długu, którego firma używa do finansowania operacji.

Wskaźnik zadłużenia do kapitału = Łączne zobowiązania / kapitał własny akcjonariuszy

Innym szybkim wskaźnikiem jest stosunek kapitału obrotowego. Odejmij bieżące zobowiązania od aktywów obrotowych, aby uzyskać wartość netto kapitału obrotowego.

Wskaźnik kapitału obrotowego = aktywa bieżące - bieżące zobowiązania

Osiągnięcie dodatniej liczby wskazuje, że firma jest w stanie spłacić swoje krótkoterminowe zobowiązania. Wynik z liczbą ujemną będzie wskazywał, że spółka nie jest w stanie spłacić bieżących zobowiązań z aktywami obrotowymi. Liczba ujemna może być wskaźnikiem powolnej sprzedaży lub możliwych problemów spłacających dług krótkoterminowy. Zwróć również uwagę, ile pieniędzy jest związanych z zaległymi należnościami. Być może zbiory są powolne. Jeśli duży procent zasobów to zapasy, być może wskaźnik rotacji jest zbyt wolny.