Co się stanie, jeśli wydatki z tytułu przedpłaty nie zostaną skorygowane w sprawozdaniu finansowym?

Przedpłacone wydatki są klasyfikowane jako aktywa w bilansie spółki, ponieważ ich saldo stanowi korzyść, która zostanie wykorzystana w przyszłych okresach. Aby uniknąć zniekształceń w sprawozdaniach finansowych firmy, ważne jest, aby konto było uzgadniane co miesiąc.

Rodzaje wydatków przedpłaconych

Kwoty stanowiące przedpłacone saldo wydatków w bilansie spółki na koniec okresu obejmują między innymi przedpłacone składki ubezpieczeniowe, czynsz zapłacony z góry, podatki od nieruchomości oraz umowy na usługi przedpłacone. Płatność jest rejestrowana jako składnik aktywów w momencie zapłaty, a po skorzystaniu z niej saldo nadal się zmniejsza.

Przykład wydatków przedpłaconych

Wpływ na rachunek zysków i strat i bilans, kiedy wydatki z góry nie są odpowiednio dostosowane, najlepiej można zrozumieć na przykładzie. Załóżmy, że 5 stycznia firma projektująca i produkująca koszulki kupuje dwunastomiesięczną umowę serwisową dla dwóch maszyn używanych w produkcji. Umowa kosztuje 9 600 USD, rozpoczyna się 1 lutego i kończy się 31 stycznia następnego roku.

Nagrywanie zasobu

Ponieważ zakup został dokonany w styczniu, księgowy firmy dokona następnego wpisu do 31 stycznia: Koszty debetowe z przedpłatą 9 600 USD Kredyt gotówkowy 9 600 USD Należy zauważyć, że ponieważ wykorzystanie w umowie jeszcze nie nastąpiło, pozycja ta ma wpływ tylko na bilans .

Powracający wpis

Ponieważ umowa ma całkowity koszt w wysokości 9 600 USD w 12-miesięcznym okresie serwisowym, firma wyda 800 USD miesięcznie na konto konserwacji i napraw. Miesięczny zapis cykliczny rejestrowany przez księgowego firmy przedstawia się następująco: Naprawy debetowe i wydatki na konserwację 800 USD Wydatki z tytułu przedpłat w wysokości 800 USD Po zaksięgowaniu na koncie aktywów z tytułu opłaconych z góry wydatków, pozycja ta będzie nadal konsumować składnik aktywów przez cały okres obowiązywania umowy, dopóki saldo nie zostanie naliczone. zero na koniec okresu obowiązywania umowy.

Nie można zarejestrować wpisu

21 maja księgowy firmy zdaje sobie sprawę, że nie udało mu się zarezerwować miesięcznego wpisu na wydatki przedpłacone od czasu rozpoczęcia umowy. Oznacza to, że każdego miesiąca wydatki firmy zostały zaniżone o 800 USD, co powoduje zawyżone dochody w tej samej wysokości. Oznacza to również, że przedpłacone konto aktywów z przedpłatą w bilansie firmy zostało zawyżone o trzy miesiące o łącznie 2400 USD.

Dokonywanie korekty

Aby skorygować swój błąd i "nadrobić zaległości" w okresie od lutego do maja, księgowy dokonuje następującego wpisu na koniec miesiąca: Naprawy debetowe i wydatki na konserwację 3 200 USD Koszty przedpłaty 3 200 USD Księgowy wyjaśnia właścicielowi, że podczas napraw i konserwacji przez miesiąc Maja wydaje się być bardzo wysoka, jest wynikiem rezerwacji czterech miesięcy na raz i nieumiejętności wydatkowania kwoty za ostatnie cztery okresy.