Co to jest zyski kapitałowe dla małych firm?

Przychody z różnych źródeł są opodatkowane według różnych federalnych stawek podatku dochodowego. Małe firmy uzyskują dochody ze zwykłych transakcji biznesowych, sprzedaży inwestycji i pozostałości z inwestycji. Stawka podatku i wymogi dotyczące sprawozdawczości są ustalane na podstawie klasyfikacji otrzymanych dochodów. Wielu właścicieli firm jest świadomych stawek podatkowych i wymogów sprawozdawczych dotyczących zwykłego dochodu. Jednak niewielu rozumie implikacje i zalety zysków kapitałowych.

Fakty

Zyski kapitałowe są przychodami pochodzącymi ze sprzedaży inwestycji lub aktywów kapitałowych. Przykładami są sprzedaż akcji i obligacji, nieruchomości i sprzedaż sprzętu. Na przykład firma budowlana sprzedaje koparkę lokalnemu sprzedawcy sprzętu. Koparka jest kapitałowym kapitałem dla firmy budowlanej, ponieważ sprzęt nie jest przeznaczony do sprzedaży detalicznej w zwykłym toku działalności. Firma budowlana klasyfikuje przychody uzyskane ze sprzedaży jako zysk kapitałowy, a dochód podlega opodatkowaniu według federalnie ustalonych stóp zysku kapitałowego.

Okres posiadania

Zyski kapitałowe są klasyfikowane jako krótkoterminowe lub długoterminowe w zależności od czasu, w którym firma posiadała dany składnik aktywów. Okres utrzymywania jest krótkoterminowy, jeżeli składnik aktywów trwał rok lub krócej. Okres posiadania aktywów jest długoterminowy, jeżeli składnik aktywów trwał dłużej niż 12 miesięcy. Zyski kapitałowe zaklasyfikowane jako krótkoterminowe podlegają opodatkowaniu według stawek zwykłych, podczas gdy długoterminowe zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu według zysków kapitałowych. Historycznie stawki podatku od zysków kapitałowych są niższe niż zwykłe stawki podatku dochodowego.

Struktura biznesowa

Prawna struktura biznesowa określa stawkę obowiązującą dla dochodu z zysków kapitałowych. Przychody jednostek przenoszących, takich jak spółki osobowe, przepływają do indywidualnego zeznania podatkowego właściciela firmy. Dlatego dochody z zysków kapitałowych są opodatkowane według stawek obowiązujących dla osób fizycznych. Jednak podmioty, które są zarejestrowane, podlegają stawkom podatku dochodowego od osób prawnych. Zgodnie z "Przewodnikiem podatkowym w Wielkiej Brytanii z 2009 r.", Korporacje są opodatkowane od zysków kapitałowych netto po zwykłych stawkach korporacyjnych.

Raportowanie

Aby uzyskać zysk, podatnik musi odjąć koszt składnika aktywów lub podstawę od wpływów ze sprzedaży. Kwota netto to zysk lub strata. Zyski i straty kapitałowe są wykazywane w wykazie D odpowiedniego formularza Internal Revenue Service (IRS) dla podmiotu gospodarczego. Krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe są wykazywane i kompensowane odrębnie od długoterminowych strat z tytułu zysków kapitałowych. Kwoty netto są następnie łączone, aby uzyskać ogólny zysk lub stratę kapitałową za rok podatkowy.

Wysokość podatku

Stawki podatku od zysków kapitałowych różnią się w zależności od poziomu dochodów. Według stanu na czerwiec 2010 r. Maksymalna stopa zysku kapitałowego dla sprzedaży długoterminowej wykazana w Załączniku D, Formularz 1040 wynosi 15%. Od czerwca 2010 r. Maksymalna stopa wzrostu kapitału korporacyjnego wynosi 35 procent.