Hurtownie Vs. Retail for Inventory Value dla raportu podatkowego

Śledzenie wydatków na inwentarz to coś więcej niż tylko dobra praktyka biznesowa. Prawidłowe rozliczanie wartości zapasów jest wymagane do celów sprawozdawczości podatkowej. Ustalenie wartości zapasów może polegać jedynie na całkowitym koszcie hurtowym towarów sprzedawanych w sprzedaży detalicznej i dodaniu związanych z nimi wydatków. Czasem nie jest to wystarczające, w takim przypadku musisz wziąć pod uwagę oczekiwaną cenę detaliczną przy obliczaniu wartości zapasów.

Standardy wyceny zapasów

Według Internal Revenue Service przedsiębiorstwa muszą ustalać wartość zapasów zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. Z kolei standardy GAAP wymagają użycia pierwotnego kosztu nabycia elementu zapasowego lub wartości rynkowej, w zależności od tego, która z tych wartości jest mniejsza. Wykorzystanie wartości rynkowej jako alternatywy dla kosztów nabycia jest zazwyczaj konieczne, gdy towary są nieaktualne lub uszkodzone lub gdy cena rynkowa spadła.

Cena dóbr

Firmy rejestrują wartość zapasów na początek i na koniec roku podatkowego. Gdy używany jest koszt pierwotny, może to być po prostu cena hurtowa zapłacona za towar plus dodatki za transport, normalne rozbicie i inne nieprzewidziane wydatki. Obliczanie kosztów jest bardziej skomplikowane dla firm produkcyjnych, ponieważ musisz dodać koszty pracy i koszty ogólne do ceny zapłaconej za surowce, aby obliczyć koszt gotowych towarów. W obu przypadkach ta informacja o kosztach służy do obliczenia kosztu towarów sprzedanych za dany rok. COGS definiuje się jako zakupy całkowite plus wartość inwentarza początkowego pomniejszoną o wartość zapasów końcowych. COGS odejmuje się od przychodów z rachunku zysków i strat w ramach ustalania dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Używanie niższej wartości rynkowej

Standardy GAAP określają limity, gdy firma spisuje zapasy z kosztu na niższą wartość rynkową. Nadmierna zapłata spowodowałaby zaniżenie przez firmę jej dochodu do celów podatkowych - coś, co IRS robi słabo. GAAP definiuje wartość rynkową jako bieżący koszt odtworzenia pozycji do wartości netto możliwej do uzyskania, ale nie przekraczającej tej wartości. Wartość netto możliwa do uzyskania to zazwyczaj rzeczywista cena detaliczna, którą spodziewasz się uzyskać, gdy przedmiot zostanie sprzedany. Jednakże nie można zapisać wartości zapasów do wartości niższej niż możliwa do uzyskania wartość netto minus zwykła marża zysku dla pozycji. Ponadto nie można użyć mniejszego kosztu lub wartości rynkowej, gdy inwentarz jest wyceniany przy użyciu metody "ostatnia w kolejności", "pierwsza wypłata", gdy zabezpieczenie służy do ochrony przed stratami lub jeśli istnieją dowody na niższą cenę rynkową dla dobrej woli odzyskać, a tym samym usunąć utratę wartości zapasów.

Konsekwencje podatkowe

Kiedy spisujesz inwentarz dla swojej firmy, używając wartości rynkowej niższej od pierwotnego kosztu, oznacza to, że mniejsza kwota jest odejmowana od rocznej sumy początkowych zapasów plus zakupów. Powoduje to zwiększenie liczby sprzedanych towarów. Kiedy COGS jest odejmowane od przychodów netto, zysk brutto zostaje zmniejszony. Biznes kończy się zatem obniżeniem dochodu do opodatkowania i niższym podatkiem.