Wpływ na dochody przed opodatkowaniem zawyżonych zapasów

Jeśli Twoja firma musi zarządzać zapasami, możesz natknąć się na sytuacje, które powodują błędne oszacowanie wartości Twoich zasobów reklamowych. Zawyżone zapasy mogą powstać z różnych przyczyn, w tym z niedokładnego liczenia, szacunków poza oceną, niewykrytych uszkodzeń lub kradzieży, a w niektórych przypadkach z polityki zarządzania. Jeśli zawyżysz zapasy, Twoje zarobki przed opodatkowaniem będą nieprawidłowe.

Koszt sprzedanych towarów

Zgodnie z formułą inwentaryzacji, koszt sprzedanych towarów lub COGS jest równy kosztowi początkowej inwentaryzacji plus zakupom inwentarza minus zakończenie zapasów. Jeśli zawyżysz koszt zakończenia inwentaryzacji, Twoje ZESTAWY są zaniżone. Twoje zyski brutto są równe przychodom ze sprzedaży minus COGS, więc zaniżone przychody COGS zwiększają zysk brutto, dochody przed opodatkowaniem i dochód netto. Wpływ na dochód netto to kwota zawyżenia pomnożona przez krańcową stawkę podatkową. Jeśli na przykład zawyżasz zasoby reklamowe o 30 000 USD, a krańcowa stawka podatkowa wynosi 30 procent, przepłacisz podatki o 9 000 USD.

Brak zaznaczenia

Jedną z przyczyn zawyżonych zapasów jest brak rozpoznania strat z powodu niższych kosztów lub rynku lub LCM. W ramach tej metody kalkulacji kosztów spisujesz zapasy, które sprzedają się poniżej kosztów. Możesz doświadczyć utraty wartości LCM z wielu powodów, w tym szkód, zepsucia, przestarzałości, wycofania przez rząd i embarg eksportowych. Międzynarodowe standardy rachunkowości wymagają od spółek spisywania zapasów według niższej z ponoszonych kosztów i możliwej do uzyskania ceny netto, która obejmuje koszt ukończenia i sprzedaży pozycji magazynowych. Jednak kalkulacja LCM jest opcjonalna w ramach zasad Internal Revenue Service.

Wadliwe szacunki

IRS pozwala oszacować końcowe zapasy za pomocą metody inwentaryzacji detalicznej. Proces ten wymaga obliczenia oczekiwanego procentu kosztów w zależności od ceny. Oblicz swoje COGS, stosując tę ​​wartość procentową do przychodów ze sprzedaży, a następnie rozwiązuj formułę zasobów reklamowych w celu zakończenia inwentaryzacji. Szacunek ten prawdopodobnie różni się od rzeczywistych zapasów końcowych z powodu błędów w szacowaniu procentu kosztów do ceny. Błędy mogą wynikać z takich zdarzeń, jak sprzedaż wakacyjna i likwidacja zapasów. IRS spodziewa się, że w rozsądnych odstępach czasu weźmie fizyczny inwentarz, aby poprawić rozbieżności między szacunkowymi a rzeczywistymi zapasami.

Managed Earnings

Firmy mogą mieć politykę zarządzania zarobkami - manipulując wydatkami i przychodami, aby zwiększyć zarobki. Jednym ze sposobów osiągnięcia tej polityki jest zawyżenie celowego zapełniania zapasów. Menedżerowie mają wiele sprytnych sposobów, aby to osiągnąć, np. Opóźnienie rozpoznania sprzedaży lub fudging inwentaryzacji. Firmy mogą zarządzać zarobkami z kilku powodów. Na przykład, szefowie mogą otrzymywać premie za "uderzanie w ich liczby". Inne programy obejmują wzmacnianie bilansu, aby pomóc zakwalifikować się do pożyczki lub zwiększyć zyski zatrzymane, aby uniknąć obniżki dywidendy. Zarządzanie zarobkami może doprowadzić do oszustwa i skutkować postępowaniem karnym.