Konkursy motywacyjne dla pracowników i podatki dochodowe

Konkursy motywacyjne dla pracowników są jednym ze sposobów, w jaki firmy mogą starać się motywować swoich pracowników. Oferują nagrody dla pracowników, którzy osiągają określone cele lub którzy osiągają lepsze wyniki w osiąganiu celów niż ich koledzy. To, czy nagroda motywacyjna dla pracownika podlega opodatkowaniu, zależy od formy nagrody i jej wartości.

Rodzaje

Konkursy motywacyjne dla pracowników mogą oferować wiele różnych nagród. Mogą to być zachęty finansowe, takie jak gotówka lub opcje na akcje lub przedmioty niefinansowe, takie jak nagrody, bony, wakacje lub prezenty rzeczowe.

Podatek

Strona internetowa IRS stwierdza, że ​​premie lub nagrody otrzymane za wyjątkową pracę są wliczone w twoje dochody. Obejmuje to gotówkę, bony podarunkowe i opcje na akcje. Jeżeli nagroda jest dobrem lub usługą bezpośrednio związaną z biznesem, uczciwa wartość rynkowa wspomnianych towarów lub usług musi być uwzględniona w dochodach. Wartość wszystkich z nich zostanie uwzględniona w całkowitym wynagrodzeniu, a Twój podatek dochodowy zostanie naliczony w stosunku do sumy wynikowej. Nagrody muszą być zadeklarowane w roku podatkowym, w którym je otrzymały. Ale jeśli twój pracodawca obiecuje ci nagrodę w przyszłości, nie musisz tego deklarować, dopóki go nie zdobędziesz.

Zwolnienie

Niektóre nagrody z konkursów motywacyjnych dla pracowników są zwolnione z podatku dochodowego. Nagrodami takimi muszą być namacalne rzeczy osobiste, na przykład dobra materialne przeznaczone na użytek własny, które nie podlegają odliczeniu od kosztów operacyjnych firmy. Takie nagrody nie są klasyfikowane jako dochód, ale tylko do wartości 1.600 USD. W przypadku jakichkolwiek nagród powyżej tej kwoty otrzymanych w jednym roku podatkowym kwota zadeklarowana powyżej progu musi zostać zadeklarowana.

De Minimis

Niektóre nagrody z konkursów motywacyjnych dla pracowników są zwolnione z podatku, ponieważ należą do kategorii pozycji de minimis. Są to przedmioty, które są wystarczająco małe lub mają wartość, której znaczenie jest nieistotne dla celów podatkowych. Przykłady przedmiotów de minimis wymienionych przez IRS to: indyki wakacje lub szynki, złoty zegarek na emeryturę, kwiaty, preferencyjne parkowanie na miesiąc oraz okazjonalne kolacje lub święta.

Dla Zamawiającego

W przypadku pracodawców przyznających nagrody w ramach konkursów motywacyjnych dla pracowników, obowiązują również limity podatkowe określające, ile wspomnianych nagród można zaliczyć na poczet podatku. Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. Mówi, że pracodawca może odliczyć koszty nagród za osiągnięcia przyznane temu samemu pracownikowi do 400 USD w jednym roku podatkowym. Jeżeli nagrody motywacyjne są przyznawane w ramach ustalonego planu lub programu, ograniczenie odliczenia wzrasta do 1600 USD na pracownika. Aby zostać zwolnionym z podatku, nagroda musi być materialną własnością osobistą, a nagroda musi zostać przyznana jako część znaczącej prezentacji i nie może być ukryta jako rekompensata dla pracownika. Aby zostać zwolnionym z podatku, nagroda motywacyjna dla pracownika nie może mieć formy gotówkowej, obciążeniowej lub karty kredytowej ani bonu podarunkowego. Inne przedmioty, które nie są zwolnione z podatku, obejmują podróże, wakacje, posiłki, zakwaterowanie, bilety do teatru, wydarzenia sportowe i certyfikaty giełdowe.