Jak wypełnić zwrot podatku dochodowego od korporacji amerykańskiej

Przedsiębiorstwa muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe do 15. dnia trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Zasady opodatkowania zależą od rodzaju korporacji. C korporacje są opodatkowane bezpośrednio od ich zarobków, więc poszczególni akcjonariusze płacą podatek dochodowy tylko od otrzymywanych dywidend. S korporacje przekazują wszystkie dochody i potrącenia bezpośrednio akcjonariuszom.

Formularze podatkowe

Odwiedź witrynę IRS, aby pobrać niezbędne formularze i harmonogramy. W przypadku korporacji C należy złożyć wniosek na formularzu 1120. S korporacje muszą użyć formularza 1120-S i dołączyć formularz K-1 dla każdego akcjonariusza. Jeśli prowadzisz korporację non-profit zwolnioną z podatku, musisz złożyć swoje podatki na formularzu 990. Zakwalifikowane organizacje religijne powinny skorzystać z formularza 1065.

Podstawowe informacje

W pierwszej sekcji formularza należy podać nazwę firmy, dane kontaktowe i numer identyfikacyjny pracodawcy. Zaznacz pole wyboru dla ostatecznego lub poprawionego zeznania podatkowego, jeśli dotyczy to sytuacji Twojej firmy. Podaj datę zakończenia podatkowego, datę założenia i całkowite aktywa firmy. Użyj harmonogramu L, aby uzyskać szczegółowy podział aktywów firmy.

Pogodzenie dochodów

Rozbieżności czasowe między przepisami podatkowymi a zasadami rachunkowości mogą powodować różnice w dochodach księgi głównej przedsiębiorstwa i jego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dzieje się tak często, ponieważ podatki są obliczane na podstawie kasowej, a książki korporacji są utrzymywane na bazie memoriałowej. Użyj harmonogramu M-1 lub M-3, aby zgłosić uzgodnienie, w zależności od łącznej wartości aktywów firmy. Niektóre typowe kwestie związane z harmonogramem obejmują stosowanie różnych harmonogramów amortyzacji aktywów biznesowych i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w podróży i rozrywce.

Dochody i potrącenia

Wymień przychód lub sprzedaż brutto firmy za rok podatkowy oraz wszelkie zwroty lub zwroty oferowane klientom. Wypełnij formularz 1125-A, jeśli chcesz zgłosić koszt sprzedanych towarów, aby zrekompensować twoje wpływy brutto. Odejmij koszt sprzedanych towarów, zwrotów i dodatków, aby znaleźć sprzedaż netto firmy. Uwzględnij wszystkie inne rodzaje dochodów w tej sekcji, takie jak dywidendy, odsetki, czynsze, tantiemy i zyski lub straty kapitałowe. Suma wszystkich pozycji przychodowych w linii 11. Odejmij pensje, płace i różne wydatki operacyjne. Skorzystaj z formularza 1125-E, aby zgłosić wynagrodzenie wypłacone funkcjonariuszom korporacji. Wymień odliczenia na cele charytatywne, amortyzację majątku biznesowego, świadczenia pracownicze i plany emerytalne. Suma Twoich odliczeń w linii 27, a następnie odejmij tę kwotę od linii 11, aby znaleźć dochód podlegający opodatkowaniu w przedsiębiorstwie przed potrąceniem strat operacyjnych netto. Zgłoś stratę operacyjną netto w linii 29 i dochód podlegający opodatkowaniu w linii 30.

Obliczenia podatkowe

Użyj Harmonogramu J, aby obliczyć należne podatki. Wymień wszystkie szacowane płatności, które Twoja firma dokonała w ciągu roku, i dodaj kary za nieuregulowane szacunkowe płatności podatkowe. Jeśli otrzymasz nadpłatę, możesz zażądać zwrotu lub zastosować saldo do zobowiązania podatkowego na następny rok. Podpisuj i datuj dolną część formularza. Dołącz informację i podpis płatnego specjalisty, jeśli zatrudniłeś księgowego lub innego specjalistę do pomocy przy przygotowaniu zeznania podatkowego.