Jak wypełnić horyzontalne zestawienie finansowe

Firmy sporządzają sprawozdania finansowe w celu uzyskania informacji na temat ich kondycji ekonomicznej i pomagają właścicielom i menedżerom w podejmowaniu decyzji. Firmy przekazują te sprawozdania finansowe kredytodawcom, inwestorom i innym osobom, które wykorzystują finanse do podejmowania decyzji. Sprawozdania finansowe obejmują rachunek zysków i strat, bilans oraz rachunek przepływów pieniężnych. Poziomy odnosi się do sposobu prezentacji sprawozdania finansowego. Horyzontalne zestawienie finansowe jest przygotowywane z głównymi kategoriami obok siebie, zamiast z góry na dół.

Bilans

Bilans firmy pokazuje jej aktywa, co posiada; zobowiązania, co zawdzięcza zewnętrznym wierzycielom; i kapitał własny, co zawdzięcza właścicielom i inwestorom. Bilans podlega zasadom równoprawnym: równe zobowiązania i kapitał własny właściciela. Poziomy bilans przedstawia aktywa po lewej stronie papieru lub strony, a po prawej stronie zobowiązania i kapitał własny właściciela. Ponieważ sekcje są wyświetlane obok siebie, poziomy bilans umożliwia firmom łatwe porównanie aktywów długoterminowych do zobowiązań długoterminowych i aktywów krótkoterminowych do zobowiązań krótkoterminowych.

Rachunek zysków i strat

Rachunki zysków bieżącego okresu nie są przygotowywane poziomo. Zamiast tego są przygotowywane pionowo. Przychody są wyświetlane u góry, a następnie według kosztu sprzedanych towarów; zysk brutto; koszty sprzedaży, koszty ogólne i administracyjne; Zysk z działalności operacyjnej; podatki i odsetki; i zysk netto. Ta pionowa prezentacja ułatwia analizę poziomą. Zmienne finansowe pojawiają się po lewej stronie, a dwa lub więcej lat pojawiają się po prawej stronie. Na przykład rachunek zysków i strat może przedstawiać liczby dla lat kalendarzowych 2010-2012 od lewej do prawej. Pozwala to na łatwe porównywanie lat.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych, podobnie jak rachunek zysków i strat, rzadko jest przygotowywany poziomo. Kiedy tak się dzieje, robi się to, aby łatwo porównać wpływy pieniężne, wypływy i korekty z gotówki operacyjnej z gotówką i inwestowaniem. Sekcje przepływów pieniężnych przechodzą przez stronę z przepływem środków pieniężnych z działalności operacyjnej po lewej stronie, inwestując przepływ środków pieniężnych w środku, a przepływ środków finansowych po prawej.

Sprawozdania finansowe

Większość firm sporządza swoje sprawozdania finansowe w pionie, a wszystkie kategorie są wymienione od góry do dołu. Ułatwia to porównanie wertykalne. Na przykład, w pionowym rachunku zysków i strat, firma może łatwo obliczyć wydatki marketingowe jako procent sprzedaży brutto. Prezentacja wertykalna umożliwia również firmom równoległą lub poziomą analizę porównawczą kilku różnych lat lub kwartałów na tej samej stronie. Porównywanie poziome pozwala recenzentowi stwierdzenia identyfikować negatywne i pozytywne trendy.