Przykłady ujemnego zysku netto i zysku gotówkowego w pierwszym roku

Małe przedsiębiorstwa mogą ponieść straty w pierwszym roku lub dwóch operacjach, ponieważ znalezienie odpowiedniego miejsca na rynku i wygenerowanie wystarczających przychodów na pokrycie kosztów wymaga czasu. Strata niekoniecznie oznacza ujemne przepływy pieniężne, podobnie jak zysk nie zawsze oznacza dodatnie przepływy pieniężne. Wynika to z zasad rachunkowości memoriałowej, które wymagają od spółek rejestrowania transakcji w okresie, w którym mają miejsce, a nie w momencie otrzymania lub zapłaty gotówki.

Podstawy

Zysk netto to sprzedaż pomniejszona o koszty, które obejmują koszt sprzedanych towarów, koszty ogólnego zarządu, odsetki i podatki. Przychód netto staje się ujemny, co oznacza stratę, gdy wydatki przekraczają sprzedaż. Całkowite przepływy pieniężne to suma przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej zazwyczaj różnią się od dochodu netto z powodu korekt transakcji bezgotówkowych. Inwestowanie w przepływy pieniężne zwykle obejmuje transakcje dotyczące środków trwałych, takie jak nabycie lub sprzedaż zakładu produkcyjnego. Finansowanie przepływów pieniężnych obejmuje wpływy ze sprzedaży lub zakupu papierów wartościowych i dłużnych papierów wartościowych.

Przykład 1: Amortyzacja

Amortyzacja to okresowa alokacja kosztów środków trwałych przez okres ich użytkowania, który jest znacznie dłuższy niż rok. Typową metodą amortyzacji jest metoda liniowa, w której roczne koszty amortyzacji są takie same każdego roku. Pozycje rachunkowości amortyzacji mają na celu obciążenie kosztami amortyzacji i skumulowaną amortyzacją, co zmniejsza wartość bilansową środków trwałych w bilansie. Jeśli na przykład mała firma ma w swoich książkach komputer o wartości 5000 USD, roczny koszt amortyzacji w przewidywanym pięcioletnim okresie użytkowania wynosi 5000 USD podzielone przez 5 lub 1000 USD. Ten wydatek zmniejszy dochód netto, ale zostanie dodany do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, ponieważ jest to wydatek bezgotówkowy. Dlatego też, podczas gdy dochód netto mógłby być ujemny, przepływy pieniężne wykazywałyby zysk.

Przykład 2: naliczone wydatki

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią wydatki, które zostały zarejestrowane, ale nie zostały opłacone, takie jak pensje i koszty odsetek. Na przykład, jeśli firma dokona bezpośrednich wpłat w dniu 15 każdego miesiąca, będzie miała około dwutygodniowy zarobek naliczony, ale nieopłacony na koniec roku. Jeśli kwota ta wynosi 5000 USD, zapisy księgowe mają obciążać kosztami wynagrodzeń i płacami za każde 5000 USD. Spowodowałoby to zmniejszenie dochodu netto za bieżący rok, co może okazać się ujemne, ale przepływy pieniężne mogą nadal być dodatnie, ponieważ kwota należnych wynagrodzeń jest dodawana ponownie do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej w bieżącym roku.

Rozważania

Ujemny dochód netto może oznaczać niższe obciążenie podatkowe w tym roku i możliwość zastosowania straty w celu obniżenia podatków w kolejnych latach. Jednak straty nie mogą powodować dodatnich przepływów pieniężnych każdego roku, ponieważ straty te mogą być zbyt wysokie, aby mogły zostać skompensowane przez korekty bezgotówkowe.

Obciążenia / Kredyty

Rozliczenia zwiększają rachunki aktywów i wydatków oraz zmniejszają przychody, zobowiązania i rachunki kapitałowe akcjonariuszy. Kredyty pomniejszają rachunki aktywów i wydatków oraz zwiększają przychody, zobowiązania i rachunki kapitałowe akcjonariuszy.