Jak przeprowadzić kredyt podatkowy zagraniczny

Jeśli Twoja firma płaci podatki do obcego kraju z dochodu uzyskanego z zagranicy, możesz ubiegać się o te podatki jako odliczenie lub kredyt na federalnym zeznaniu podatkowym. Reguła pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów i pomaga zwiększyć konkurencyjność firmy w zagranicznych firmach. Jeśli weźmiesz kredyt, możesz również przenieść niewykorzystaną część do rocznego zeznania podatkowego.

Odliczenie lub kredyt

Internal Revenue Service opodatkowuje twoją firmę przy wszystkich dochodach, bez względu na to, gdzie zarabiasz. Jeśli jednak zagraniczny kraj również opodatkowuje cię z tego dochodu, masz wybór, czy wziąć odliczenie biznesowe za zapłacone podatki zagraniczne, co zmniejsza Twój dochód podlegający opodatkowaniu, czy też kredyt, który odejmujesz bezpośrednio od kwoty podatku doliczonego do kwoty, którą jesteś winien IRS. Jeśli wybierzesz kredyt, nie możesz odliczyć żadnej części zagranicznych podatków. To samo dotyczy odliczeń; jeśli potrącisz zagraniczne podatki, nie możesz ubiegać się o żadne z nich z tytułu kredytu.

Limity kredytu podatkowego

Możesz wziąć kredyt zagraniczny, nawet jeśli bierzesz standardowe odliczenie od indywidualnych podatków. Ma to zastosowanie, jeśli płacisz podatki od dochodu z działalności gospodarczej jako osoba fizyczna, na przykład jako właściciel. Jeśli potrącenie Twojej firmy będzie mniejsze niż standardowe odliczenie, działa to na Twoją korzyść. IRS ogranicza jednak kwotę podatku zagranicznego, który możesz otrzymać jako kredyt. Limit ten jest całkowitą kwotą podatku należnego w USA, pomnożoną przez ułamek: Twój dochód podlegający opodatkowaniu w Norwegii podzielony przez całkowity dochód podlegający opodatkowaniu. Tak więc, jeśli zarabiasz 50 000 $ z zagranicznych źródeł i 100 000 $ ze wszystkich źródeł, twój zagraniczny limit kredytu podatkowego to twój podatek w USA pomnożony przez 1/2.

Przenoszenie ulg podatkowych do przodu

Jeśli kwota Twojego zagranicznego kredytu podatkowego jest większa niż kwota dozwolona przez IRS w ciągu jednego roku, możesz przenieść resztę na następny rok lub przenieść go do poprzedniego roku, za który złożysz poprawiony zwrot. IRS ustala limit roczny na przeniesienie i 10 lat na przeniesienie. Agencja nie robi wyjątków, jeśli nie będzie w stanie wykonać przeniesienia w ciągu 10 lat; po prostu tracisz kwotę kredytu.

Wypełniając formularz 1116

Bierzesz zagraniczny kredyt podatkowy wypełniając formularz IRS 1116, Ulga podatkowa dla obcokrajowców. W części II formularza wpisz kwotę, którą zapłaciłeś w zagranicznych podatkach w lokalnej walucie i przelicz na dolary amerykańskie. W części III, wiersz 10, wprowadź kwotę kredytu, który przenosisz z poprzednich lat. IRS wymaga, abyś załączył obliczenie tej kwoty i określił poprzednie lata, od których przenosisz kredyt.