Forensic Accounting Methods

Księgowi sądowi to księgowi specjalizujący się w szkoleniach i często otrzymujący specjalne certyfikaty, takie jak Certified Fraud Examiner (CFE), przez Stowarzyszenie Certyfikowanych Egzaminatorów ds. Nadużyć Finansowych, akredytowane w wycenie przedsiębiorstw (ABV) lub certyfikowane w Financial Forensics (CFF) przez American Institute of Certified Public Accountants i Accredited Senior Appraiser (ASA) przez American Society of Appraisers. Umiejętności biegłych księgowych są wykorzystywane przez adwokatów i sędziów, aby pomóc im w podejmowaniu świadomych decyzji w zakresie upadłości, małżeńskich i innych spraw spornych oraz wycen przedsiębiorstw. Internal Revenue Service korzysta również z kryminalistycznych księgowych w celu ustalenia, czy dochody zostały odpowiednio zgłoszone przez osoby fizyczne lub firmy.

Metody bezpośrednie i pośrednie

Metoda bezpośrednia jest również nazywana metodą transakcji. Korzystając z metody bezpośredniej rachunkowości sądowej, księgowy analizuje anulowane czeki i faktury, kontrakty, umowy i publiczne zapisy oraz powiadomienia. Księgowy może również przesłuchiwać kierownictwo i pracowników. Metoda pośrednia ma wiele technik technik kryminalistycznych, które są objęte jej nazwą - w tym metoda Cash T, metoda źródła i zastosowania funduszy, metoda wartości netto i metoda depozytu bankowego. Każdy z nich pomaga kryminalistom w zrozumieniu, co stało się z przychodami lub pieniędzmi w konkretnej sprawie spornej.

Metoda Cash T oraz metoda Source and Application of Funds

Metoda Cash T porównuje otrzymane środki pieniężne z kwotą wydanych pieniędzy. Służy do określenia, czy firma lub osoba fizyczna zaniżała dochód. Podobnie metoda Źródło i Aplikacja Funduszy bada kwotę wydatkowaną na styl życia w porównaniu do aktywów i inwestycji. Zarówno metoda Cash T, jak i Source and Application of Funds Method są zrozumiałe, ponieważ porównują gotówkę wchodzącą w gotówkę.

Metoda Net Worth

Metoda Net Worth oblicza całkowite aktywa i odejmuje całkowite zobowiązania osoby fizycznej lub przedsiębiorstwa. Wynikowa liczba reprezentuje wartość netto. Wartość netto porównywana jest z raportowanymi przychodami przez kilka okresów. Gdy istnieją nieuzasadnione różnice, księgowy sądowy może prowadzić dochodzenie w sprawie tych różnic.

Metoda depozytu bankowego

Metoda depozytu bankowego analizuje depozyty ogółem w ciągu roku i porównuje je z wydatkami ogółem. Transfery między kontami i czekami ponownie deponowane są odejmowane od depozytów ogółem za rok w celu uzyskania depozytów netto. Całkowite wydatki pieniężne na dany rok są dodawane do depozytów netto w celu uzyskania łącznych wpływów za dany rok. Liczba ta jest porównywana ze środkami ze znanych źródeł, aby określić całkowite środki z nieznanych źródeł. Księgowy sądowy będzie następnie badał te nieznane źródła, przeprowadzając wywiady z kluczowymi osobami i śledząc lub szukając informacji o konkretnych kwotach.