Co to jest Cash Cash Statement przepływu gotówki?

Zestawienie przepływów pieniężnych jest podsumowaniem przepływu gotówki w twoim przedsiębiorstwie. Prezentacja rachunku przepływów pieniężnych jest wymogiem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 7. Pobranie gotówki to całkowita kwota Twoich wpływów pieniężnych za okres obrachunkowy. Rachunek przepływów pieniężnych w kasie klasyfikuje te wpływy gotówkowe zgodnie z charakterem prowadzonej działalności. Różne źródła wpływów pieniężnych są identyfikowalne dla działalności operacyjnej, finansowej i inwestycyjnej.

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna to transakcje, które liczą się do obliczenia dochodu netto. Sprzedaż towarów lub usług stanowi większość gotówki pobieranej z działalności operacyjnej. Możesz również generować środki pieniężne ze sprzedaży swoich inwestycji w papiery wartościowe, uzyskane odsetki i dywidendy. Jak pokazuje 10. edycja "Koncepcji rachunkowości i zasad rachunkowości", "otrzymanie dywidend i odsetek jest klasyfikowane jako działalność operacyjna, ponieważ są one wykazywane jako część dochodu w rachunku zysków i strat." Jednak witryna internetowa Deloitte Global Services wyjaśnia, że ​​"odsetki a otrzymane i wypłacone dywidendy mogą zostać uznane za przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej lub finansowej, pod warunkiem że są one klasyfikowane spójnie z okresem. "

Działalność inwestycyjna

Świadczenia pieniężne z działalności inwestycyjnej można przypisać sprzedaży długoterminowych aktywów, takich jak budynki, sprzęt i papiery wartościowe. Środki pieniężne pochodzące ze zbiorów pożyczek również zaliczane są do działalności inwestycyjnej. Przygotowując zestaw kasowy, dodaj całą gotówkę otrzymaną z inwestycji w okresie objętym przeglądem. Nie uwzględniaj swoich dochodów z obrotu papierami wartościowymi w tej kategorii wpływów pieniężnych, jeśli zostały już zaklasyfikowane jako działalność operacyjna.

Działalność finansowa

Działalność finansowa koncentruje się na źródłach kapitału spółki. Świadczenia pieniężne z działalności finansowej są związane z długoterminowym zadłużeniem od wierzycieli oraz z wkładem kapitałowym od właścicieli przedsiębiorstwa. Wpływy z działalności inwestycyjnej mogą czasami wiązać się z dużymi kwotami pieniędzy, szczególnie gdy inwestorzy lub wierzyciele wypuszczają duże transze gotówki do firmy.

Podstawa rachunkowości

Rachunek przepływów gotówkowych przedstawia rachunki za gotówkę z perspektywy gotówkowej, czyli rozpoznaje dochód po otrzymaniu gotówki. W przeciwieństwie do zasady memoriałowej, w której rozpoznajesz dochód po dokonaniu sprzedaży, a nie po otrzymaniu gotówki.

Popularne Wiadomości