Co jest nie tak, jeśli firma nie wypełnia zapisów końcowych?

Pozycje zamykające to zapisy księgowe zarejestrowane na koniec okresu księgowego w celu zamknięcia sald rachunków zysków i strat i przeniesienia ich na konto zysków zatrzymanych w bilansie. Bez wypełniania takich zamknięć konta firmowe rachunku zysków i strat nie są gotowe do rejestrowania transakcji przychodowych i kosztów w następnym okresie obrachunkowym, a kwota zysków zatrzymanych nie jest prawidłowo określona, ​​co powoduje brak równowagi w bilansie.

Konta tymczasowe

Rachunki dochodów i wydatków w rachunku zysków i strat są traktowane jako konta tymczasowe. W przeciwieństwie do kont bilansowych, które są stałe, co pozwala na gromadzenie się sald kont w czasie, tymczasowe rachunki zysków i strat raportują przychody i wydatki okresowo dla danych okresów obrachunkowych. Kwota przychodów i wydatków z jednego okresu do drugiego jest od siebie niezależna. Tak więc na koniec okresu księgowego dochody i wydatki muszą zostać zamknięte, aby mogły zacząć od nowa na poziomie zerowym w kolejnym okresie.

Wpisy zamknięcia

Pozycje zamykające są przeciwnymi zapisami oryginalnych wpisów dotyczących przychodów i wydatków. Aby zamknąć konto przychodów, które jest pierwotnie wprowadzone z wpisem kredytowym, firma rejestruje pozycję zamykającą przychód jako obciążenie w tej samej kwocie przychodu. W międzyczasie firma używa konta rozliczeniowego, zwanego podsumowaniem dochodu, w celu zarejestrowania zapisu kredytowego jako sprzeciwu w pozycji zamykającej przychód. Aby zamknąć rachunek wydatków, który został pierwotnie wprowadzony z wpisem debetowym, firma rejestruje pozycję zamknięcia wydatków jako kredyt w tej samej kwocie wydatku. Następnie firma używa tego samego podsumowania dochodu, aby zarejestrować wpis debetowy jako przeciwstawny wpis do pozycji zamknięcia kredytu dla wydatku.

Zresetuj konta tymczasowe

Pozycje zamykające dla wszystkich przychodów i kosztów są następnie księgowane na istniejących rachunkach przychodów i kosztów w księdze głównej. Ponieważ rachunek przychodów ma bieżące saldo kredytowe, księgowanie zamknięcia rachunku debetowego o tej samej kwocie na rachunku przychodów spowoduje wyrównanie salda na rachunku przychodów do zera. Z drugiej strony, rachunek wydatków ma bieżące saldo debetowe, a zaksięgowanie pozycji zamknięcia kredytu o tej samej kwocie na rachunku wydatków spowoduje zresetowanie salda rachunku kosztów do zera. Po przywróceniu sald dochodów i wydatków do salda zerowego są one gotowe do rejestrowania wszelkich przychodów i wydatków w następnym okresie rozliczeniowym.

Restate Retained Earnings

Firma musi zamknąć podsumowanie dochodów i przelać saldo na konto zysków zatrzymanych, księgując saldo podsumowujące dochód do zysków zatrzymanych. W zależności od tego, czy jest to saldo kredytowe, czy debetowe na koncie podsumowującym dochody, zestawienie transferu dochodów może być wzrostem lub spadkiem w stosunku do zysków zatrzymanych. Ponieważ zestawienie dochodów pokazuje połączone saldo z pozycji zamknięcia przychodów i kosztów, zysk spowoduje saldo kredytu w podsumowaniu dochodów, a strata spowoduje saldo debetowe. Gdy księgowanie podsumowania salda rachunku zysków i strat w zyskach zatrzymanych zwiększa zyski zatrzymane, księgowanie podsumowania salda rachunku zysków i strat w zyskach zatrzymanych powoduje zmniejszenie zysków zatrzymanych. Bez wypełniania pozycji zamykających i księgowania podsumowania dochodów, zatrzymane zyski spółki nie odzwierciedlają zysku lub straty bieżącego okresu.